O que é TIN (Número de Identificação do Contribuinte)?

Como funciona

"TIN" é a palavra genérica do IRS para "qualquer número de identificação fiscal". Nos formulários (W-9, W-8, 1099, 1042-S, 1040, 1120), o campo rotulado como "TIN" aceita qualquer subtipo que se aplique a você:

ATIN e PTIN são nichados. Os três que importam para fundadores transfronteiriços são SSN, ITIN e EIN.

Escolhendo o TIN correto

A árvore de decisão é simples:

• Você está se inscrevendo como pessoa ou como empresa? Pessoa → SSN ou ITIN. Empresa → EIN.
• Como pessoa: você é elegível para um SSN? Sim (cidadão, portador de green card, autorizado a trabalhar) → SSN. Não → ITIN.

Implicações práticas para não-residentes:

• Uma LLC de membro único de propriedade estrangeira possui um EIN (a entidade), mas o proprietário pode também precisar de um ITIN para apresentar o Formulário 1040-NR ou reivindicar taxas de tratado no W-8BEN. Os dois TINs são distintos e ambos podem ser necessários.
• Um fundador estrangeiro com uma C-corp nos EUA normalmente lida apenas com o EIN da corporação. O acionista não precisa de um TIN pessoal, a menos que receba dividendos e deseje taxas de tratado no W-8BEN.

O que "TIN" nunca significa

• Não é um número de identificação fiscal estrangeiro. O campo do IRS rotulado como "TIN" refere-se especificamente a um emitido nos EUA.
• Não é um SIRET / SIREN, NIF, NIE, RFC, CPF, número NHS, ou qualquer outro ID nacional.
• Não é o GIIN — esse é um identificador específico do FATCA para instituições financeiras.

Exemplos

• Fundador francês + Wyoming SMLLC. Dois TINs em jogo: EIN para a LLC (emitido via fax do SS-4) e ITIN para o fundador (emitido via W-7) se ele reivindicar taxas de tratado no W-8BEN. Ele não precisa de um SSN.
• Cidadão dos EUA gerindo um negócio Schedule C. Um TIN: seu SSN. O IRS considera isso como o identificador universal. Ele também poderia obter um EIN para usar em 1099s emitidos a fornecedores em vez de seu SSN, por razões de privacidade — mas o SSN continua a ser seu TIN pessoal.

Erros comuns

• Misturar TINs pessoais e de entidade. Uma LLC de membro único de propriedade de uma pessoa dos EUA apresenta o W-9 com o SSN/EIN do proprietário; o EIN da própria LLC é para bancos e 1099s, mas não para o W-9 a um cliente dos EUA. LLCs de propriedade estrangeira apresentam o W-8BEN com as informações estrangeiras do proprietário — o EIN da LLC não aparece no W-8.
• Tentar usar um número de identificação fiscal estrangeiro em formulários dos EUA. Os pagadores dos EUA rejeitam qualquer número de identificação fiscal não dos EUA no campo TIN. O formulário é anulado e aplica-se uma retenção de 30%.
• Deixar um ITIN expirar e assumir que o SSN/EIN ainda funcionam. Eles funcionam — mas um ITIN expirado bloqueia as declarações pessoais e reivindicações de tratado, mesmo que o EIN do lado da entidade esteja em ordem.
• Confundir TIN com GIIN (FATCA). GIIN é para instituições financeiras estrangeiras que reportam sob o FATCA; nunca é um substituto para SSN/EIN/ITIN na normalização de pagadores.