Cos'è TIN (Taxpayer Identification Number)?

Come funziona

"TIN" è il termine generico dell'IRS per "qualsiasi numero di identificazione fiscale". Nei moduli (W-9, W-8, 1099, 1042-S, 1040, 1120) il campo etichettato "TIN" accetta il sottotipo che ti riguarda:

ATIN e PTIN sono nicchie. I tre che contano per i fondatori transfrontalieri sono SSN, ITIN ed EIN.

Scegliere il TIN giusto

L'albero decisionale è semplice:

• Stai facendo domanda come persona o come azienda? Persona → SSN o ITIN. Azienda → EIN.
• Come persona: sei idoneo per un SSN? Sì (cittadino, titolare di green card, autorizzato a lavorare) → SSN. No → ITIN.

Implicazioni pratiche per i non residenti:

• Una single-member LLC di proprietà straniera ha un EIN (l'entità) ma il proprietario potrebbe anche aver bisogno di un ITIN per presentare il Modulo 1040-NR o richiedere aliquote convenzionali su W-8BEN. I due TIN sono separati e entrambi possono essere richiesti.
• Un fondatore straniero con una C-corp statunitense di solito si occupa solo dell'EIN della società. L'azionista non ha bisogno di un TIN personale a meno che non riceva dividendi e desideri aliquote convenzionali su un W-8BEN.

Cosa non significa mai "TIN"

• Non un codice fiscale estero. Il campo dell'IRS etichettato "TIN" significa specificamente uno emesso negli Stati Uniti.
• Non un SIRET / SIREN, NIF, NIE, RFC, CPF, numero NHS, o qualsiasi altro ID nazionale.
• Non il GIIN — è un identificatore specifico FATCA per le istituzioni finanziarie.

Esempi

• Fondatore francese + Wyoming SMLLC. Due TIN in gioco: EIN per la LLC (emesso tramite fax SS-4), e ITIN per il fondatore (emesso tramite W-7) se richiede aliquote convenzionali su un W-8BEN. Non ha bisogno di un SSN.
• Cittadino statunitense che gestisce un'attività Schedule C. Un TIN: il suo SSN. L'IRS lo tratta come identificatore universale. Potrebbe anche ottenere un EIN da utilizzare su 1099 emessi ai fornitori invece del suo SSN, per motivi di privacy — ma l'SSN rimane il suo TIN personale.

Errori comuni

• Mescolare TIN personali ed entità. Una LLC a socio unico di proprietà di una persona statunitense presenta il W-9 con il SSN/EIN del proprietario; l'EIN della LLC è per le operazioni bancarie e i 1099 ma non per il W-9 a un cliente statunitense. Le SMLLC di proprietà straniera presentano il W-8BEN con le informazioni estere del proprietario — l'EIN della LLC non appare su un W-8.
• Cercare di utilizzare un codice fiscale estero sui moduli statunitensi. I pagatori statunitensi rifiutano qualsiasi codice fiscale non statunitense nel campo TIN. Il modulo è annullato e si applica una ritenuta del 30%.
• Lasciare scadere un ITIN e assumere che l'SSN/EIN funzioni ancora. Funzionano — ma un ITIN scaduto blocca le presentazioni personali e le richieste di convenzione anche se l'EIN dell'entità è a posto.
• Confondere TIN con GIIN (FATCA). Il GIIN è per le istituzioni finanziarie estere che riportano sotto FATCA; non è mai un sostituto per SSN/EIN/ITIN nell'onboarding normale dei beneficiari.