Qu'est-ce que TIN (Numéro d'Identification du Contribuable)?

Comment cela fonctionne

"TIN" est le terme générique de l'IRS pour "tout numéro d'identification fiscale". Sur les formulaires (W-9, W-8, 1099, 1042-S, 1040, 1120), le champ étiqueté "TIN" accepte le sous-type qui vous concerne :

ATIN et PTIN sont des cas particuliers. Les trois qui comptent pour les fondateurs transfrontaliers sont le SSN, l'ITIN et l'EIN.

Choisir le bon TIN

L'arbre décisionnel est simple :

• Postulez-vous en tant que personne ou en tant qu'entreprise ? Personne → SSN ou ITIN. Entreprise → EIN.
• En tant que personne : êtes-vous éligible à un SSN ? Oui (citoyen, titulaire d'une carte verte, autorisé à travailler) → SSN. Non → ITIN.

Implications pratiques pour les non-résidents :

• Une LLC à membre unique détenue par un étranger a un EIN (l'entité) mais le propriétaire peut également avoir besoin d'un ITIN pour déposer le Formulaire 1040-NR ou demander des taux de convention sur le W-8BEN. Les deux TIN sont distincts et peuvent être requis.
• Un fondateur étranger avec une C-corp américaine traite généralement uniquement avec l'EIN de la société. L'actionnaire n'a pas besoin d'un TIN personnel à moins qu'il ne reçoive des dividendes et souhaite des taux de convention sur un W-8BEN.

Ce que "TIN" ne signifie jamais

• Pas un numéro d'identification fiscale étranger. Le champ de l'IRS étiqueté "TIN" signifie spécifiquement un numéro émis par les États-Unis.
• Pas un SIRET / SIREN, NIF, NIE, RFC, CPF, numéro NHS, ou tout autre identifiant national.
• Pas le GIIN — c'est un identifiant spécifique à FATCA pour les institutions financières.

Exemples

• Fondateur français + SMLLC du Wyoming. Deux TIN en jeu : EIN pour la LLC (émis via fax du SS-4), et ITIN pour le fondateur (émis via W-7) s'il demande des taux de convention sur un W-8BEN. Il n'a pas besoin d'un SSN.
• Citoyen américain gérant une entreprise de type Schedule C. Un TIN : son SSN. L'IRS le considère comme l'identifiant universel. Il pourrait également obtenir un EIN à utiliser sur les 1099 émis aux fournisseurs au lieu de son SSN, pour des raisons de confidentialité — mais le SSN reste son TIN personnel.

Erreurs courantes

• Mélanger les TIN personnels et d'entité. Une LLC à membre unique détenue par une personne américaine dépose un W-9 avec le SSN/EIN de l propriétaire ; l'EIN de la LLC est destiné aux opérations bancaires et aux 1099 mais pas au W-9 pour un client américain. Les SMLLC détenues par des étrangers déposent un W-8BEN avec les informations étrangères du propriétaire — l'EIN de la LLC n'apparaît pas sur un W-8.
• Essayer d'utiliser un numéro d'identification fiscale étranger sur des formulaires américains. Les payeurs américains rejettent tout numéro d'identification fiscale non américain dans le champ TIN. Le formulaire est annulé et une retenue de 30 % s'applique.
• Laisser un ITIN expirer et supposer que le SSN/EIN fonctionnent toujours. Ils fonctionnent — mais un ITIN périmé bloque les dépôts personnels et les demandes de convention même si l'EIN du côté entité est valide.
• Confondre TIN avec GIIN (FATCA). Le GIIN est destiné aux institutions financières étrangères déclarant sous FATCA ; il n'est jamais un substitut au SSN/EIN/ITIN lors de l'intégration normale des bénéficiaires.