¿Qué es TIN (Número de Identificación del Contribuyente)?

Cómo funciona

"TIN" es la palabra genérica del IRS para "cualquier número de identificación fiscal". En los formularios (W-9, W-8, 1099, 1042-S, 1040, 1120) el campo etiquetado como "TIN" acepta el sub-tipo que le corresponda:

ATIN y PTIN son específicos. Los tres que importan para los fundadores transfronterizos son SSN, ITIN y EIN.

Elegir el TIN correcto

El árbol de decisiones es simple:

• ¿Está solicitando como persona o como negocio? Persona → SSN o ITIN. Negocio → EIN.
• Como persona: ¿es elegible para un SSN? Sí (ciudadano, titular de tarjeta verde, autorizado para trabajar) → SSN. No → ITIN.

Implicaciones prácticas para no residentes:

• Una LLC de un solo miembro de propiedad extranjera tiene un EIN (la entidad) pero el propietario también puede necesitar un ITIN para presentar el Formulario 1040-NR o reclamar tasas de tratado en el W-8BEN. Los dos TIN son distintos y ambos pueden ser necesarios.
• Un fundador extranjero con una C-corp estadounidense generalmente solo trata con el EIN de la corporación. El accionista no necesita un TIN personal a menos que reciba dividendos y desee tasas de tratado en un W-8BEN.

Lo que "TIN" nunca significa

• No es un ID fiscal extranjero. El campo del IRS etiquetado como "TIN" se refiere específicamente a uno emitido en EE. UU.
• No es un SIRET / SIREN, NIF, NIE, RFC, CPF, número NHS, o cualquier otro ID nacional.
• No es el GIIN — ese es un identificador específico de FATCA para instituciones financieras.

Ejemplos

• Fundador francés + Wyoming SMLLC. Dos TIN en juego: EIN para la LLC (emitido a través de SS-4 por fax), y ITIN para el fundador (emitido a través de W-7) si reclama tasas de tratado en un W-8BEN. No necesita un SSN.
• Ciudadano estadounidense que dirige un negocio en Schedule C. Un TIN: su SSN. El IRS lo trata como el identificador universal. También podría obtener un EIN para usar en los 1099 emitidos a proveedores en lugar de su SSN, por razones de privacidad — pero el SSN sigue siendo su TIN personal.

Errores comunes

• Mezclar TIN personales y de entidad. Una LLC de un solo miembro propiedad de una persona estadounidense presenta el W-9 con el SSN/EIN del propietario; el EIN de la LLC es para la banca y los 1099, pero no para el W-9 a un cliente estadounidense. Las SMLLC de propiedad extranjera presentan el W-8BEN con la información extranjera del propietario — el EIN de la LLC no aparece en un W-8.
• Intentar usar un ID fiscal extranjero en formularios de EE. UU. Los pagadores estadounidenses rechazan cualquier ID fiscal no estadounidense en el campo TIN. El formulario se anula y se aplica una retención del 30%.
• Dejar expirar un ITIN y asumir que el SSN/EIN aún funcionan. Funcionan — pero un ITIN caducado bloquea las presentaciones personales y las reclamaciones de tratado incluso si el EIN del lado de la entidad está bien.
• Confundir TIN con el GIIN (FATCA). El GIIN es para instituciones financieras extranjeras que informan bajo FATCA; nunca es un sustituto para SSN/EIN/ITIN en el proceso normal de incorporación de beneficiarios.