Was ist TIN (Taxpayer Identification Number)?

Wie es funktioniert

"TIN" ist das allgemeine Wort der IRS für "jede Steueridentifikationsnummer". Auf Formularen (W-9, W-8, 1099, 1042-S, 1040, 1120) akzeptiert das Feld mit der Bezeichnung "TIN" den jeweiligen Untertyp, der auf Sie zutrifft:

ATIN und PTIN sind Nischen. Die drei, die für grenzüberschreitende Gründer wichtig sind, sind SSN, ITIN und EIN.

Die richtige TIN auswählen

Der Entscheidungsbaum ist einfach:

• Bewerben Sie sich als Person oder als Unternehmen? Person → SSN oder ITIN. Unternehmen → EIN.
• Als Person: Sind Sie für eine SSN berechtigt? Ja (Bürger, Green Card, arbeitsberechtigt) → SSN. Nein → ITIN.

Praktische Implikationen für Nichtansässige:

• Eine ausländisch besessene Single-Member LLC hat eine EIN (die Einheit), aber der Eigentümer benötigt möglicherweise auch eine ITIN, um das Formular 1040-NR einzureichen oder Steuervergünstigungen auf dem W-8BEN zu beantragen. Die beiden TINs sind getrennt und beide können erforderlich sein.
• Ein ausländischer Gründer mit einer US-C-Corp hat typischerweise nur mit der EIN der Gesellschaft zu tun. Der Aktionär benötigt keine persönliche TIN, es sei denn, er erhält Dividenden und möchte Steuervergünstigungen auf einem W-8BEN beantragen.

Was "TIN" niemals bedeutet

• Nicht eine ausländische Steuer-ID. Das IRS-Feld mit der Bezeichnung "TIN" bedeutet speziell eine in den USA ausgestellte.
• Nicht eine SIRET / SIREN, NIF, NIE, RFC, CPF, NHS-Nummer oder eine andere nationale ID.
• Nicht die GIIN – das ist ein FATCA-spezifischer Identifikator für Finanzinstitute.

Beispiele

• Französischer Gründer + Wyoming SMLLC. Zwei TINs im Spiel: EIN für die LLC (ausgestellt über SS-4 Fax) und ITIN für den Gründer (ausgestellt über W-7), wenn er Steuervergünstigungen auf einem W-8BEN beantragt. Er benötigt keine SSN.
• US-Bürger, der ein Geschäft nach Schedule C führt. Eine TIN: seine SSN. Die IRS behandelt es als die universelle Identifikationsnummer. Er könnte auch eine EIN beantragen, um sie auf 1099s zu verwenden, die an Anbieter ausgestellt werden, anstelle seiner SSN, aus Datenschutzgründen – aber die SSN bleibt seine persönliche TIN.

Häufige Fehler

• Persönliche und Unternehmens-TINs vermischen. Eine Single-Member LLC, die von einer US-Person besessen wird, reicht W-9 mit der SSN/EIN des Eigentümers ein; die eigene EIN der LLC ist für Bankgeschäfte und 1099s gedacht, aber nicht für das W-9 an einen US-Kunden. Ausländisch besessene SMLLCs reichen W-8BEN mit den ausländischen Informationen des Eigentümers ein – die EIN der LLC erscheint nicht auf einem W-8.
• Versuchen, eine ausländische Steuer-ID auf US-Formularen zu verwenden. US-Zahlende lehnen jede nicht-US-Steuer-ID im TIN-Feld ab. Das Formular wird für ungültig erklärt und es gilt eine Quellensteuer von 30 %.
• Eine ITIN ablaufen lassen und annehmen, dass die SSN/EIN weiterhin funktionieren. Tun sie – aber eine abgelaufene ITIN blockiert persönliche Einreichungen und Steuervergünstigungen, selbst wenn die EIN auf der Unternehmensseite in Ordnung ist.
• Verwechslung von TIN mit GIIN (FATCA). GIIN ist für ausländische Finanzinstitute, die unter FATCA berichten; es ist niemals ein Ersatz für SSN/EIN/ITIN bei der normalen Aufnahme von Zahlungsempfängern.