Was ist ITIN (Individual Taxpayer Identification Number)?

Wie es funktioniert

Das ITIN (Individual Taxpayer Identification Number) ist der steuerliche Identifikator der IRS für Personen, die nicht für eine Sozialversicherungsnummer (SSN) berechtigt sind. Es handelt sich um eine neunstellige Nummer im Format XXX-XX-XXXX, die mit 9 beginnt und die Person (nicht deren Entität) bei jeder bundesstaatlichen persönlichen Steuererklärung identifiziert.

Das ITIN ist erforderlich, wenn ein Nichtansässiger eine US-Steuererklärung — Formular 1040-NR — einreichen oder Steuervergünstigungen in einem Kontext geltend machen muss, der eine US-TIN erfordert. Häufige Auslöser:

• Besitz einer US-LLC, die ECI (Effectively Connected Income) erzeugt — Formular 1040-NR erforderlich.
• Erhalt von US-Quellen-FDAP-Einkommen und Geltendmachung eines Steuervergünstigungsatzes auf Formular W-8BEN — der Abschnitt über Steuervergünstigungen erfordert eine TIN.
• Verkauf von US-Immobilien (FIRPTA-Quellensteuer löst eine 1040-NR-Einreichung aus).
• Als nicht ansässiger Ehepartner einer US-Person und Wahl der gemeinsamen Einreichung.
• Eröffnung bestimmter US-persönlicher Finanzkonten, die eine IRS-TIN erfordern.

Sie beantragen es über Formular W-7. Drei Kanäle mit unterschiedlichen Bearbeitungszeiten und Hürden:

1. Mit einer Bundessteuererklärung. W-7, die Erklärung und beglaubigte Reisepasskopien beifügen. An das IRS-Bearbeitungszentrum in Austin senden.
2. Durch einen Certifying Acceptance Agent (CAA). Ein CAA überprüft Ihren Reisepass persönlich (oder über einen autorisierten Fernprozess), wodurch die Notwendigkeit entfällt, Originaldokumente zu versenden. Die meisten Nichtansässigen wählen diesen Weg.
3. Durch ein IRS Taxpayer Assistance Center. Begrenzte Kapazität, nur US-Standorte, erfordert einen Termin.

Die Bearbeitungszeit beträgt typischerweise 7 bis 11 Wochen unter normalem Arbeitsaufkommen der IRS, länger während der Steuerzeit (Februar–April). Die IRS sendet das ITIN per Post.

ITIN vs. EIN

Die beiden werden oft verwechselt, lösen jedoch unterschiedliche Probleme:

Ein nicht ansässiger Gründer mit einer US-LLC benötigt eine EIN, um die LLC zu betreiben. Möglicherweise benötigt er auch ein ITIN — separat — wenn die LLC US-Quellen-ECI an ihn fließt oder wenn er Steuervergünstigungsraten auf einem W-8BEN geltend machen möchte.

Beispiele

• Mexikanischer Gründer, dessen US-LLC beginnt, ECI zu produzieren. Die LLC hat einen US-Handel oder ein Geschäft, und das Einkommen fließt persönlich an den Gründer. Er muss jedes Jahr 1040-NR einreichen — benötigt ein ITIN. Er reicht W-7 über einen CAA in Mexiko-Stadt ein; das ITIN kommt ungefähr 8 Wochen später an; er reicht seine erste 1040-NR ein.
• Deutscher Investor in US-REIT-Anteile. Er erhält wiederkehrende US-REIT-Dividenden. Er möchte den Deutschland-US-Steuervergünstigungsatz (15%) anstelle des Standardsatzes von 30%. Der Abschnitt über Steuervergünstigungen im W-8BEN erfordert eine TIN — er beantragt ein ITIN unter einer "Steuervergünstigungs"-Ausnahme (keine Erklärung erforderlich). Nach der Ausstellung sinkt die Quellensteuer von 30% auf 15%, die prospektiv angewendet wird.

Häufige Fehler

• Zu denken, die LLC benötigt ein ITIN. Das tut sie nicht. Die LLC benötigt eine EIN. Das ITIN ist ein persönlicher Identifikator für den Eigentümer, getrennt von allem, was die Entität tut.
• Den Originalreisepass an die IRS zu senden. Erlaubt, aber riskant — Reisepässe können Monate zurückkommen. Verwenden Sie wann immer möglich einen CAA, um die Identität vor Ort zu überprüfen.
• Das ITIN ablaufen zu lassen. Drei Jahre Inaktivität führen zur Aufhebung. Eine Erneuerung blockiert Erklärungen und Steuervergünstigungen, bis die neue Nummer ausgestellt wird — planen Sie entsprechend.
• Ohne klare Einreichungsanforderung zu beantragen. Die IRS lehnt W-7-Anträge ab, die nicht entweder mit einer aktuellen Bundessteuererklärung oder einer der aufgeführten Ausnahmen (Steuervergünstigungen, REIT-Anteile, Stipendien usw.) verknüpft sind. "Ich könnte es später brauchen" ist kein gültiger Grund.