Was ist HMRC (His Majesty's Revenue and Customs)?

Wie es funktioniert

His Majesty's Revenue and Customs (HMRC) ist das britische Regierungsministerium, das für die Steuererhebung und die Zollüberwachung verantwortlich ist. Es wurde 2005 durch die Fusion von Inland Revenue und HM Customs and Excise gegründet und ist eine der größten Steuerverwaltungen der Welt.

HMRC betreibt mehrere wichtige Bereiche:

• PAYE (Pay As You Earn) — Britische Arbeitgeber ziehen Einkommensteuer und nationale Versicherungsbeiträge von den Gehältern der Mitarbeiter in jeder Abrechnungsperiode ab. Die meisten britischen Arbeitnehmer haben keinen direkten Kontakt zu HMRC, da PAYE alles regelt.
• Selbstveranlagung — die britische Version der selbst eingereichten persönlichen Steuererklärungen. Erforderlich für Selbständige, Vermieter, Personen mit einem Einkommen über 100.000 £, Nichtansässige mit britischen Einkünften und andere. Online-Frist: 31. Januar nach dem Steuerjahr (das vom 6. April bis 5. April läuft).
• Körperschaftsteuer — Britische Unternehmen und britische Betriebsstätten ausländischer Unternehmen reichen jährliche Erklärungen ein. Satz: 25 % (2025) für Gewinne über 250.000 £, 19 % für unter 50.000 £, marginal dazwischen.
• Mehrwertsteuer (VAT) — Derzeit 20 % Standardsteuersatz. Registrierung ab 90.000 £ steuerpflichtigem Umsatz obligatorisch.
• Nationale Versicherungsbeiträge (NIC) — getrennt von der Einkommensteuer, finanzieren staatliche Renten und Leistungen.
• Zoll und Handel — Einfuhrzölle, Zollanmeldungen.

Wie Nicht-UK-Ansässige mit HMRC interagieren

Der Auslöser ist britisches Einkommen für einen Nichtansässigen oder britische Steueransässigkeit für jemanden, der anderswo lebt.

• Britisches Einkommen für einen Nichtansässigen (britische Mietimmobilie, britisches Einkommen aus Beschäftigung für begrenzte Tage, britischer Partnerschaftsanteil, britische Rente): Reichen Sie als Nichtansässiger eine Selbstveranlagung ein und zahlen Sie britische Steuern nur auf britisches Einkommen.
• Britische Steueransässigkeit (jeder, der den gesetzlichen Ansässigkeitstest erfüllt): weltweite Einkommensberichterstattung, plus oder minus das historische non-dom-Regime (das im Herbstbericht 2024 abgeschafft wurde — ersetzt durch eine neue vierjährige FIG-Residensbefreiung ab dem 6. April 2025).
• US-Bürger mit Wohnsitz im Vereinigten Königreich: die gefürchtete Doppelbesteuerung. UK als ansässig → weltweite britische Steuer. US als Bürger → weltweite US-Steuer. Das Abkommen und ausländische Steuergutschriften verhindern eine buchstäbliche Doppelbesteuerung, beseitigen jedoch nicht die doppelte Einreichungspflicht.

Making Tax Digital (MTD)

HMRCs Modernisierungsprogramm. MTD für die Mehrwertsteuer ist seit 2019 verpflichtend. MTD für die Selbstveranlagung der Einkommensteuer wird schrittweise eingeführt: ab April 2026 für Selbständige und Vermieter mit einem Einkommen über 50.000 £; April 2027 für die Gruppe mit 30.000 £ bis 50.000 £. Vierteljährliche digitale Einreichungen ersetzen die jährliche Erklärung für die Betroffenen.

Die Änderung des non-dom-Regimes

Seit Jahrzehnten konnten britische Einwohner, die nicht im Vereinigten Königreich ansässig sind, die "Remittance Basis" wählen — sie zahlten britische Steuern nur auf britisches Einkommen und auf ausländisches Einkommen, das in das Vereinigte Königreich überwiesen wurde. Der Herbstbericht 2024 hat das Regime zum 6. April 2025 abgeschafft und durch ein vierjähriges Foreign Income and Gains (FIG) Regime für Neuankömmlinge ersetzt: Die ersten vier britischen Steuerjahre der Ansässigkeit (vorausgesetzt, dass in den letzten 10 Jahren keine britische Ansässigkeit bestand) erhalten eine vollständige Befreiung von ausländischem Einkommen und Gewinnen, unabhängig von der Überweisung.

Nach vier Jahren wird der Neuankömmling nach den allgemeinen Ansässigkeitsgrundsätzen auf das weltweite Einkommen besteuert. Dies ist eine bedeutende politische Änderung, an die sich viele internationale Gründer und vermögende Personen noch anpassen müssen.

Beispiele

• Französischer Gründer zieht nach London, keine vorherige britische Ansässigkeit. Ab dem 6. April 2025 gilt das FIG-Regime für die ersten vier britischen Steuerjahre. Zahlt britische Steuern nur auf britisches Einkommen; ausländisches Gehalt, ausländische Dividenden, ausländische Kapitalgewinne sind befreit — keine Überweisungsbeschränkung. Nach Jahr vier wechselt er zur vollständigen weltweiten britischen Besteuerung.
• US-Bürger in London für zwei Jahre im Auftrag. Britischer Steueransässiger unter SRT → weltweite britische Steuer (mit FIG-Puffer, falls berechtigt). US-Bürger → weltweite US-Steuer. Reicht sowohl die Selbstveranlagung bei HMRC als auch das Formular 1040 beim IRS ein und beantragt in beide Richtungen ausländische Steuergutschriften. Das Abkommen zur Aufhebung der Doppelbesteuerung ist irrelevant, da die USA Bürger unabhängig von der Ansässigkeit im Abkommen besteuern.

Häufige Fehler

• Annahme, dass das britische Steuerjahr das Kalenderjahr ist. Ist es nicht (6. April – 5. April). Die meisten Fristen für die Einreichung sind der 31. Januar / 31. Oktober, nicht der 15. April.
• Das P85 bei der Abreise überspringen. Ohne das Formular P85 kann HMRC Sie länger als notwendig in PAYE / Selbstveranlagungsschleifen halten. Reichen Sie es mit Ihrem Abreisedatum als Teil des Offboardings ein.
• Verwechslung von britischem Domizil mit britischer Ansässigkeit. Unterschiedliche Konzepte. Das Domizil (verwurzelt in Familie / Herkunft) prägte historisch den non-dom-Status; die Ansässigkeit (Präsenz + Bindungen) ist das, was der SRT misst. Die Reform von 2025 stützt sich stärker auf tests zur Ansässigkeit.
• Die doppelte Einreichungspflicht als US-Bürger im Vereinigten Königreich ignorieren. Keine Abkommensposition beseitigt die weltweite Besteuerung von Bürgern durch die USA. Ausländische Steuergutschriften und Abkommensmechanismen reduzieren die Doppelbesteuerung, verringern jedoch nicht den Papierkram.