O que é Resident Alien?

Como funciona

O IRS reconhece duas classes de não-cidadãos: resident alien e non-resident alien. A classificação determina o que os EUA podem tributar. Os resident aliens são tributados exatamente como os cidadãos dos EUA — sobre a renda mundial, utilizando o Form 1040, com todas as deduções habituais, e com reporting FBAR e FATCA sobre contas estrangeiras.

Existem dois caminhos para obter o status de resident alien (de acordo com a PwC sobre residência individual nos EUA):

1. Teste do green card. Residentes permanentes legais são considerados resident aliens desde o dia em que o green card é emitido, e permanecem assim até que seja formalmente renunciado — mesmo que se mudem para o exterior indefinidamente. Regras especiais aplicam-se a titulares de green card de longa data (8 dos últimos 15 anos) ao renunciarem, com potencial exit tax sob o §877A.
2. Substantial Presence Test. 31 ou mais dias no ano atual e 183 ou mais dias ponderados ao longo do ano atual + dois anos anteriores (1/3 + 1/6 de ponderação). Se passar sem a fuga do Closer Connection, você é um resident alien para aquele ano civil.

Um tratado pode sobrepor a classificação SPT. Quando os EUA têm um tratado fiscal com o país de origem do alienígena, o critério de desempate de residência do tratado (domicílio permanente, interesses vitais, residência habitual, nacionalidade, acordo mútuo) pode rebaixar o indivíduo de volta ao status de non-resident alien — reivindicado através do Form 8833.

O que um resident alien realmente declara

Utiliza o mesmo Form 1040 que um cidadão dos EUA. Declara salário global, ganhos de capital, renda de aluguer, dividendos, distribuições de parcerias. Reivindica o crédito fiscal sobre a renda de origem estrangeira através do Form 1116. Apresenta o FBAR (FinCEN 114) se as contas não americanas excederem $10,000 em total. Apresenta o Form 8938 (FATCA) se os ativos financeiros estrangeiros especificados excederem os limites. Proprietários de corporações estrangeiras apresentam Form 5471; proprietários de parcerias estrangeiras apresentam Form 8865.

A classificação de resident alien frequentemente resulta em uma tributação mais baixa nos EUA do que o status de non-resident alien devido a deduções permitidas maiores e taxas mais baixas para casais. Alguns non-resident aliens deliberadamente optam pelo status de resident alien quando a matemática lhes é favorável (a eleição §6013(g) para cônjuges non-resident alien é o exemplo clássico).

Exemplos

• Engenheiro indiano com visto H-1B. Passou 200 dias nos EUA em 2025 e 200 em 2024 — passa o SPT. Resident alien em 2025. Apresenta o Form 1040 reportando salário nos EUA, mais juros da sua conta de poupança na Índia, mais os rendimentos de um fundo mútuo indiano (reporting PFIC no Form 8621 pode ser aplicável). Crédito fiscal sobre a retenção indiana.
• Investigador francês em ano de dupla condição. Chega a 1 de março de 2026 com um visto J-1 (isento nos primeiros dois anos), portanto isento do SPT por 2026. Apresenta o Form 1040-NR para 2026 como non-resident alien. Após dois anos, a isenção termina; o SPT de 2028 é acionado, tornando-se um resident alien — declaração de ano dividido: 1040-NR para o período anterior, 1040 para o posterior.

Erros comuns

• Assumir que o status de resident alien = cidadão dos EUA permanentemente. O status de resident alien termina quando o green card é entregue ou quando o SPT não é mais acionado (desde que não haja green card). O status é por ano fiscal.
• Perder o FBAR e FATCA no primeiro ano. Discutido na chamada acima. O erro mais caro em termos de documentação para novos resident aliens.
• Esquecer o exit tax ao entregar o green card. Residentes de longa data (8 dos últimos 15 anos) acionam o §877A ao renunciarem se os testes de renda ou patrimônio líquido forem ultrapassados.
• Confundir a residência fiscal nos EUA com a residência de imigração. Os dois conceitos se sobrepõem, mas não se alinham perfeitamente — você pode ser um não-imigrante com visto B-1 / B-2 e ainda assim passar no SPT, tornando-se um residente fiscal nos EUA sem alteração no status de imigração.