Qu'est-ce que Resident Alien?

Comment cela fonctionne

L'IRS reconnaît deux catégories de non-citoyens : résident alien et non-resident alien. Cette classification détermine ce que les États-Unis peuvent imposer. Les résidents aliens sont imposés exactement comme les citoyens américains : revenus mondiaux, Form 1040, toutes les déductions habituelles, reporting FBAR et FATCA sur les comptes étrangers.

Il existe deux voies pour obtenir le statut de résident alien (selon PwC sur la résidence individuelle aux États-Unis) :

1. Test de la carte verte. Les résidents permanents légaux sont des résidents aliens dès le jour où la carte verte est délivrée et le restent jusqu'à ce qu'elle soit formellement renoncée — même s'ils déménagent à l'étranger de manière indéfinie. Des règles spéciales s'appliquent aux titulaires de carte verte de longue date (8 des 15 dernières années) lors du renoncement, avec un potentiel exit tax en vertu de l'article §877A.
2. Test de présence substantielle. 31 jours ou plus dans l'année en cours et 183 jours ou plus pondérés sur l'année en cours + les deux années précédentes (pondération de 1/3 + 1/6). Si vous réussissez sans l'échappatoire de la Closer Connection, vous êtes un résident alien pour cette année civile.

Une convention peut annuler la classification SPT. Lorsque les États-Unis ont une convention fiscale avec le pays d'origine de l'alien, le critère de rupture de résidence de la convention (domicile permanent, intérêts vitaux, résidence habituelle, nationalité, accord mutuel) peut rétrograder l'individu au statut de non-résident alien — à revendiquer via le Form 8833.

Ce qu'un résident alien doit réellement déclarer

Le même Form 1040 qu'un citoyen américain. Il déclare le salaire mondial, les plus-values, les revenus locatifs, les dividendes, les distributions de partenariat. Il revendique le crédit d'impôt pour les impôts étrangers sur les revenus d'origine étrangère via le Form 1116. Il dépose le FBAR (FinCEN 114) si les comptes non américains dépassent 10 000 $ en agrégé. Il dépose le Form 8938 (FATCA) si les actifs financiers étrangers spécifiés dépassent les seuils. Les propriétaires de sociétés étrangères déposent le Form 5471 ; les propriétaires de partenariats étrangers déposent le Form 8865.

La classification de résident alien produit souvent une imposition américaine inférieure à celle du statut de non-résident alien en raison de déductions plus élevées et de taux plus bas pour les déclarants mariés. Certains non-résidents aliens choisissent délibérément le statut de résident alien lorsque les calculs leur sont favorables (l'élection §6013(g) pour les conjoints non-résidents aliens en est un exemple classique).

Exemples

• Ingénieur indien en H-1B. A passé 200 jours aux États-Unis en 2025 et 200 en 2024 — réussit le SPT. Résident alien pour 2025. Dépose le Form 1040 déclarant son salaire américain, plus les intérêts de son compte d'épargne indien, plus les produits d'un fonds commun de placement indien (le reporting PFIC sur le Form 8621 peut s'appliquer). Crédit d'impôt étranger sur la retenue indienne.
• Chercheur français année de statut dual. Arrive le 1er mars 2026 avec un J-1 (exempt pendant les deux premières années), donc exempt du SPT pour les jours de 2026. Dépose le Form 1040-NR pour 2026 en tant que non-résident alien. Après deux ans, l'exemption prend fin ; le SPT de 2028 se déclenche, il devient résident alien — dépôt en année fractionnée : 1040-NR pour la période avant, 1040 pour après.

Erreurs courantes

• Supposer que le statut de résident alien = citoyen américain de manière permanente. Le statut de résident alien prend fin lorsque la carte verte est remise ou que le SPT ne s'applique plus (à condition de ne pas avoir de carte verte). Le statut est par année fiscale.
• Oublier le FBAR et le FATCA lors de la première année. Déjà discuté dans l'appel ci-dessus. La plus coûteuse des erreurs administratives pour les nouveaux résidents aliens.
• Oublier le exit tax lors de la remise de la carte verte. Les résidents de longue durée (8 des 15 dernières années) déclenchent l'article §877A lors du renoncement si les tests de revenus ou de patrimoine net sont dépassés.
• Confondre la résidence fiscale américaine avec la résidence d'immigration. Les deux concepts se chevauchent mais ne s'alignent pas parfaitement — vous pouvez être un non-immigrant avec un visa B-1 / B-2 et réussir le SPT, devenant ainsi résident fiscal américain sans changement de statut d'immigration.