¿Qué es Sociedad de Responsabilidad Limitada (LLC)?

Cómo funciona

La LLC es una creación de la ley estatal. Cada estado estadounidense tiene su propio estatuto de LLC (Ley de Sociedades de Responsabilidad Limitada de Wyoming, Ley de LLC de Delaware, etc.) — la formación, gobernanza, disolución y responsabilidad de los miembros están reguladas por el estado donde se constituye la LLC. La capa federal es puramente fiscal: el IRS no tiene una clasificación de "LLC" en absoluto. Cada LLC se asigna a un régimen fiscal federal existente a través de las reglas de check-the-box:

Las dos capas son independientes. La ley estatal te proporciona la entidad (responsabilidad limitada, protección contra embargos, anonimato en algunos estados); la clasificación fiscal federal te proporciona la estructura de tasas y el formulario de declaración.

Lo que todas las LLC tienen en común, independientemente del estado y la elección:

• Responsabilidad limitada para los miembros. Un acreedor de la LLC accede a los activos de la LLC, no a los activos personales de los miembros, excepto en casos específicos (garantía personal, fraude, levantamiento del velo).
• Un agente registrado en el estado de formación, con una dirección física allí. Requerido por todos los estados.
• Un EIN si la LLC va a contratar, presentar impuestos, abrir una cuenta bancaria o ser de propiedad extranjera.
• Acuerdo operativo (recomendado; no es legalmente requerido para LLC de un solo miembro en la mayoría de los estados, pero es esperado por bancos y contrapartes).
• Informe anual y impuesto de franquicia en la mayoría de los estados. Nuevo México es uno de los pocos que no tiene informe anual.

Por qué los no residentes eligen LLC estadounidenses

Un no residente que dirige una LLC estadounidense de un solo miembro sin comercio o negocio en EE.UU. y sin ingresos de fuente estadounidense generalmente tiene cero impuestos federales sobre la renta en EE.UU. — la entidad es ignorada, el propietario extranjero no tiene conexión fiscal en EE.UU. La LLC aún proporciona acceso a:

• Banca empresarial estadounidense (Mercury, Brex, Wise, Relay).
• Procesadores de pagos estadounidenses (Stripe, PayPal Business).
• Una identidad empresarial estadounidense en la que confían clientes europeos y latinoamericanos.
• Un marco limpio que limita la responsabilidad personal en contratos.

Ejemplos

• Fundador de SaaS francés forma una LLC en Wyoming. De un solo miembro, de propiedad personal. Vende a clientes europeos, banca en Mercury, procesa pagos a través de Stripe. Sin presencia en EE.UU., sin clientes en EE.UU. Impuesto federal: $0. Documentación anual: Formulario 5472 + pro-forma 1120, además del informe anual de Wyoming.
• Dos cofundadores estadounidenses forman una LLC en Delaware. Multi-miembro por defecto = sociedad. La LLC presenta el Formulario 1065, emite el Schedule K-1 a cada cofundador, quien informa su parte en el Formulario 1040.

Errores comunes

• Confundir LLC y corporación. Son entidades diferentes según la ley estatal con diferentes reglas de gobernanza. Una LLC tiene miembros; una corporación tiene accionistas. Mezclar la terminología en los acuerdos crea problemas legales reales.
• Elegir Delaware de forma reflexiva. Delaware es el estándar de oro para empresas respaldadas por capital riesgo debido a su tribunal de chancery y jurisprudencia. Para un no residente solitario sin plan de financiación, Wyoming o Nuevo México suelen ser más ventajosos en costo y privacidad que Delaware.
• Tratar "sin impuestos en EE.UU." como "sin impuestos". Las ganancias de las LLC estadounidenses se gravan en el país de residencia del propietario, casi siempre. La LLC no es un vehículo de evasión fiscal — es un vehículo operativo y de responsabilidad.
• Mezclar fondos personales y de la LLC. Las reclamaciones de "levantamiento del velo" ganan fuerza cuando las cuentas de la LLC y las cuentas personales se confunden. Mantén una cuenta bancaria separada, registra las transferencias como aportes de capital o distribuciones, y documenta las mismas.