¿Qué es Formulario 1099-K?

Cómo funciona

El Formulario 1099-K es presentado por organizaciones de liquidación de terceros (TPSOs) y entidades de liquidación de pagos (PSEs) — Stripe, PayPal, Square, Venmo Business, Cash App for Business, Etsy, eBay, Amazon, Mercari, entre otros. Informan sobre los pagos brutos procesados al comerciante, además de la copia paralela del IRS.

El formulario fue creado en 2008 para cerrar una brecha en la presentación de 1099; en ese momento, los pagos canalizados a través de procesadores no eran captados por el 1099-NEC porque ningún pagador individual estaba pagando directamente al comerciante. El 1099-K cerró esa brecha al convertir al procesador en el informante.

La historia del umbral

Históricamente (2008–2021): $20,000 y 200 transacciones en un año calendario.

La Ley del Plan de Rescate Americano (2021) redujo el umbral a $600 sin mínimo de transacciones, efectivo desde 2022 — una expansión masiva. El IRS retrasó la aplicación repetidamente:

• 2022: $20,000 + 200 transacciones (retraso).
• 2023: $20,000 + 200 transacciones (retraso).
• 2024: $5,000 sin mínimo de transacciones (primera fase).
• 2025: $2,500 sin mínimo de transacciones.
• Desde 2026: $600 sin mínimo de transacciones (implementación completa de ARPA, sujeto a posibles cambios legislativos adicionales).

Verifique el umbral del año actual según la guía del IRS; el Congreso y el IRS han cambiado las reglas múltiples veces.

No residentes y 1099-K

Esta es la parte que la mayoría de los fundadores no residentes pasan por alto. Cuando registras una LLC estadounidense en Stripe, Stripe solicita la certificación fiscal:

• Si te certificas como persona estadounidense a través del W-9: Stripe emite un 1099-K una vez que se alcanza el umbral. Los ingresos se informan al IRS bajo el EIN de la LLC. El IRS espera ver los ingresos en la declaración federal de la LLC (Anexo C del 1040 para SMLLC, 1065 para multi-miembro, etc.).
• Si te certificas como persona extranjera a través del W-8BEN-E (la LLC es de propiedad extranjera y es ignorada, por lo que el W-8BEN del propietario rige): Stripe no emite un 1099-K. Las transacciones se registran bajo el informe de no residentes; si alguna parte es FDAP o ECI, Formulario 1042-S puede aplicarse en su lugar.

Ejemplos

• Un freelancer ciudadano estadounidense recibe pagos de Stripe a través de una LLC en Wyoming. Total de $80,000 en 2026 → se emite un 1099-K por $80,000 brutos. Él informa en el Anexo C del Formulario 1040 (la LLC es ignorada → fluye al propietario). El neto después de gastos se grava a su tipo impositivo individual más el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.
• La LLC de un fundador francés recibe pagos de Stripe. $80,000 en 2026, debidamente certificada con W-8BEN al registrarse (la LLC es ignorada, el propietario es no estadounidense). No se emite 1099-K. El fundador debe impuestos federales estadounidenses solo si hay ECI; el tratamiento de fuente extranjera es la respuesta típica para SaaS vendido globalmente sin comercio o negocio en EE. UU.

Errores comunes

• Olvidar que el 1099-K informa el bruto. Stripe muestra el monto bruto procesado antes de sus tarifas y reembolsos. El ingreso imponible es neto de esos costos, pero el encabezado del 1099-K es bruto.
• Recibir un 1099-K por transferencias personales de Venmo / Zelle / Cash App. Cuando los amigos utilizan una etiqueta de "bienes y servicios", la plataforma emite un 1099-K. Contacta al soporte para reclasificar o infórmalo en el Anexo 1 con una entrada de gasto personal compensatoria.
• Registrar Stripe con el formulario fiscal incorrecto. La certificación de persona estadounidense (W-9) por un no residente activa la presentación del 1099-K que no coincide con la posición fiscal subyacente. Siempre empareja la residencia del propietario de la LLC con la certificación fiscal.
• Pensar que el 1099-K y el 1099-NEC son mutuamente excluyentes. No lo son. Un cliente estadounidense que te paga parcialmente a través de ACH directo (sujeto a 1099-NEC a $600) y parcialmente a través de Stripe (sujeto a 1099-K al umbral) genera ambos formularios que cubren diferentes segmentos del mismo ingreso.