Was ist Resident Alien?

Wie es funktioniert

Die IRS erkennt zwei Klassen von Nichtbürgern an: Resident Alien und Non-Resident Alien. Die Klassifizierung bestimmt, was die USA besteuern können. Resident Aliens werden genau wie US-Bürger besteuert — auf weltweites Einkommen, Formular 1040, alle üblichen Abzüge, FBAR- und FATCA-Reporting für ausländische Konten.

Es gibt zwei Wege, um den Status eines Resident Alien zu erlangen (laut PwC US individuelle Ansässigkeit):

1. Green Card Test. Rechtmäßige dauerhafte Einwohner sind ab dem Tag, an dem die Green Card ausgestellt wird, Resident Aliens und bleiben dies, bis sie formell aufgegeben wird — selbst wenn sie unbefristet ins Ausland ziehen. Besondere Regeln gelten für langjährige Green Card-Inhaber (8 der letzten 15 Jahre) bei der Aufgabe, mit potenzieller Exit Tax gemäß §877A.
2. Substantial Presence Test. 31+ Tage im aktuellen Jahr und 183+ gewichtete Tage über das aktuelle Jahr + die beiden vorhergehenden Jahre (1/3 + 1/6 Gewichtung). Bestehen Sie diesen Test ohne die Closer Connection Ausnahme, sind Sie für dieses Kalenderjahr ein Resident Alien.

Ein Abkommen kann die SPT-Klassifizierung außer Kraft setzen. Wenn die USA ein Doppelbesteuerungsabkommen mit dem Heimatland des Ausländers haben, kann der Wohnsitz-Tie-Breaker des Abkommens (dauerhafter Wohnsitz, wesentliche Interessen, gewohnlicher Aufenthalt, Nationalität, gegenseitige Vereinbarung) die Person wieder in den Status eines Non-Resident Alien zurückstufen — beantragt über Formular 8833.

Was ein Resident Alien tatsächlich einreicht

Dasselbe Formular 1040 wie ein US-Bürger. Meldet das globale Gehalt, Kapitalgewinne, Mieteinnahmen, Dividenden, Partnerschaftsverteilungen. Beantragt die ausländische Steueranrechnung auf ausländische Einkünfte über Formular 1116. Reicht FBAR (FinCEN 114) ein, wenn die nicht-US-Konten insgesamt 10.000 USD überschreiten. Reicht Formular 8938 (FATCA) ein, wenn die angegebenen ausländischen Finanzanlagen die Schwellenwerte überschreiten. Eigentümer ausländischer Unternehmen reichen Formular 5471 ein; Eigentümer ausländischer Partnerschaften reichen Formular 8865 ein.

Die Klassifizierung als Resident Alien führt oft zu einer niedrigeren US-Steuer als der Status eines Non-Resident Alien, da größere abzugsfähige Beträge und niedrigere Sätze für verheiratete Steuerpflichtige zulässig sind. Einige Non-Resident Aliens wählen absichtlich den Status eines Resident Alien, wenn die Berechnung zu ihren Gunsten ausfällt (die Wahl gemäß §6013(g) für nicht ansässige Ehepartner ist das klassische Beispiel).

Beispiele

• Indischer Ingenieur mit H-1B. Verbrachte 200 Tage in den USA im Jahr 2025 und 200 im Jahr 2024 — besteht den SPT. Resident Alien für 2025. Reicht Formular 1040 ein, das das US-Gehalt, Zinsen aus seinem indischen Sparkonto sowie die Erträge eines indischen Investmentfonds meldet (PFIC-Reporting auf Formular 8621 kann anwendbar sein). Ausländische Steueranrechnung auf die indische Quellensteuer.
• Französischer Forscher im Jahr des dualen Status. Kommt am 1. März 2026 mit einem J-1 (in den ersten zwei Jahren von der Besteuerung befreit), daher für 2026 von der SPT-Befreiung. Reicht für 2026 Formular 1040-NR als Non-Resident Alien ein. Nach zwei Jahren endet die Befreiung; 2028 wird der SPT ausgelöst, er wird ein Resident Alien — Einreichung für das split-year: 1040-NR für den Zeitraum davor, 1040 für danach.

Häufige Fehler

• Annahme, dass der Status eines Resident Alien = US-Bürger dauerhaft ist. Der Status eines Resident Alien endet, wenn die Green Card aufgegeben wird oder der SPT nicht mehr greift (vorausgesetzt, es liegt keine Green Card vor). Der Status gilt pro Steuerjahr.
• FBAR und FATCA im ersten Jahr übersehen. Wie im Callout oben besprochen. Der teuerste Papierfehler für neue Resident Aliens.
• Vergessen der Exit Tax bei der Aufgabe der Green Card. Langfristige Einwohner (8 der letzten 15 Jahre) lösen §877A bei der Aufgabe aus, wenn Einkommens- oder Vermögensgrenzen überschritten werden.
• Verwechslung von US-Steueransässigkeit mit Einwanderungsansässigkeit. Die beiden Konzepte überschneiden sich, stimmen jedoch nicht perfekt überein — Sie können ein Nicht-Einwanderer mit einem B-1 / B-2 Visum sein und dennoch den SPT bestehen, wodurch Sie ein US-Steueransässiger werden, ohne dass sich Ihr Einwanderungsstatus ändert.