Was ist Limited Liability Company (LLC)?

Wie es funktioniert

Die LLC ist ein Produkt des staatlichen Rechts. Jeder US-Bundesstaat hat sein eigenes LLC-Gesetz (Wyoming Limited Liability Company Act, Delaware LLC Act usw.) — Gründung, Verwaltung, Auflösung und Haftung der Mitglieder werden alle durch den Bundesstaat geregelt, in dem die LLC gegründet wird. Die bundesstaatliche Ebene betrifft ausschließlich die Besteuerung: Der IRS hat keine "LLC"-Klassifizierung. Jede LLC wird einem bestehenden bundesstaatlichen Steuermodell über die Check-the-Box-Regeln zugeordnet:

Die beiden Ebenen sind unabhängig. Das staatliche Recht gibt Ihnen die Einheit (begrenzte Haftung, Schutz vor Zwangsvollstreckung, Anonymität in einigen Bundesstaaten); die bundesstaatliche Steuerklassifizierung gibt Ihnen die Tarifstruktur und das Berichtsformular.

Was jede LLC gemeinsam hat, unabhängig von Bundesstaat und Wahl:

• Begrenzte Haftung für Mitglieder. Ein Gläubiger der LLC kann auf die Vermögenswerte der LLC zugreifen, nicht auf die persönlichen Vermögenswerte der Mitglieder, es sei denn, es liegt ein enger Fall vor (persönliche Garantie, Betrug, Durchstechen des Schleiers).
• Ein registrierter Vertreter im Gründungsstaat mit einer physischen Adresse dort. Von jedem Bundesstaat gefordert.
• Eine EIN, wenn die LLC Mitarbeiter einstellen, Steuern einreichen, ein Bankkonto eröffnen oder ausländisch besessen sein wird.
• Betriebsvereinbarung (empfohlen; rechtlich nicht erforderlich für Einzelmitglied-LLCs in den meisten Bundesstaaten, aber von Banken und Geschäftspartnern erwartet).
• Jahresbericht und Franchise-Steuer in den meisten Bundesstaaten. New Mexico ist einer der wenigen Bundesstaaten ohne Jahresbericht.

Warum Nichtansässige US-LLCs wählen

Ein Nichtansässiger, der eine Einzelmitglied-US-LLC ohne US-Handel oder Geschäft und ohne US-Quellen-Einkommen betreibt, hat in der Regel null US-Bundes-Einkommensteuer — die Einheit wird ignoriert, der ausländische Eigentümer hat keine US-Steuerverbindung. Die LLC bietet dennoch Zugang zu:

• US-Geschäftsbanken (Mercury, Brex, Wise, Relay).
• US-Zahlungsabwicklern (Stripe, PayPal Business).
• Einer US-Geschäftsidentität, der europäische und lateinamerikanische Kunden vertrauen.
• Einem sauberen Rahmen, der die persönliche Haftung bei Verträgen begrenzt.

Beispiele

• Französischer SaaS-Gründer gründet eine Wyoming LLC. Einzelmitglied, persönlich besessen. Verkauft an europäische Kunden, hat ein Konto bei Mercury, verarbeitet Zahlungen über Stripe. Keine US-Präsenz, keine US-Kunden. Bundessteuer: 0 $. Jahresunterlagen: Formular 5472 + pro forma 1120 sowie den Jahresbericht von Wyoming.
• Zwei US-Mitgründer gründen eine Delaware LLC. Standardmäßig Mehrmitglied = Partnerschaft. Die LLC reicht das Formular 1065 ein und gibt jedem Mitgründer ein Schedule K-1, der seinen Anteil im Formular 1040 angibt.

Häufige Fehler

• Verwechslung von LLC und Gesellschaft. Es handelt sich um unterschiedliche staatliche Rechtseinheiten mit unterschiedlichen Verwaltungsregeln. Eine LLC hat Mitglieder; eine Gesellschaft hat Aktionäre. Die Vermischung der Terminologie in Verträgen schafft echte rechtliche Probleme.
• Reflexartiges Wählen von Delaware. Delaware ist der Goldstandard für von VC unterstützte Unternehmen aufgrund des Chancery Courts und des Fallrechts. Für einen alleinstehenden Nichtansässigen ohne Finanzierungsplan übertrifft Wyoming oder New Mexico in der Regel Delaware hinsichtlich Kosten und Datenschutz.
• Behandlung von "keine US-Steuer" als "keine Steuer". Die Gewinne von US-LLCs werden im Wohnsitzland des Eigentümers besteuert, fast immer. Die LLC ist kein Steuervermeidungsinstrument — sie ist ein operatives und haftungsbeschränkendes Instrument.
• Vermischung von persönlichen und LLC-Fonds. Ansprüche auf "Durchstechen des Schleiers" gewinnen an Bedeutung, wenn LLC-Konten und persönliche Konten verschwommen sind. Führen Sie ein separates Bankkonto, buchen Sie Überweisungen als Kapitalbeiträge oder Ausschüttungen und dokumentieren Sie diese.