Was ist Griechenland Non-Dom-Regime?

Funktionsweise

Griechenland führte sein HNW-Pauschalregime Ende 2019 (Artikel 5A des griechischen Einkommensteuergesetzes, Gesetz 4646/2019) ein, um wohlhabende Personen anzuziehen, die vom britischen Non-Dom-Regime, dem italienischen Pauschalregime und anderen konkurrierenden Programmen wechseln.

Das Angebot: eine Pauschalsteuer von 100.000 €/Jahr deckt alle ausländischen Einkünfte des Wohnsitzinhabers, unabhängig von Betrag oder Art. Lokale griechische Einkünfte werden zu den regulären griechischen progressiven Steuersätzen (9% bis 44%) besteuert.

Bedingungen:

1. Neuer Steueransässiger in Griechenland — in den letzten 8 Jahren nicht zuvor griechischer Steueransässiger gewesen.
2. Investitionsverpflichtung: mindestens 500.000 € in griechische Immobilien, Aktien, Staatsanleihen oder andere qualifizierte Vermögenswerte, die innerhalb von 3 Jahren nach der Teilnahme abgeschlossen werden.
3. Jährliche Pauschalzahlung von 100.000 € bis zur regulären Steuererklärungsfrist.
4. Familienerweiterung: Ehepartner, Kinder, Eltern können für jeweils 20.000 € pro Jahr zusätzliche Pauschalsteuer unter das Regime aufgenommen werden (bis zu einem Maximum).
5. Maximale Dauer: 15 Jahre.

Nach 15 Jahren endet das Regime und die Person unterliegt der regulären griechischen weltweiten Besteuerung.

Weitere griechische Sonderregime

Griechenland hat seine steuerlichen Anreizregime seit 2019 erheblich erweitert:

• Artikel 5B — Rentnerregime: ausländische Einkünfte von Rentnern aus der EU/Abkommensstaaten werden für bis zu 15 Jahre mit 7% Pauschalsteuer besteuert. Entwickelt für europäische Rentner, die nach Griechenland ziehen.
• Artikel 5C — Eingehende Arbeitnehmer: 50% Befreiung von griechischen Einkünften für neue Einwohner, die eine Beschäftigung in Griechenland aufnehmen, gültig für 7 Jahre. Entspricht dem italienischen Impatriate-Regime.
• Artikel 5C bis — Eingehende Selbständige: ähnliche 50% Befreiung für nicht-griechische Selbständige, die beruflich umziehen, 7 Jahre Dauer.

Die vier Regime richten sich an unterschiedliche Zielgruppen: wohlhabende Investoren (5A), Rentner (5B), hochqualifizierte Arbeitnehmer (5C), hochqualifizierte Selbständige (5C bis).

Griechische Steueransässigkeit

Um von einem dieser Regime zu profitieren, müssen Sie zunächst griechischer Steueransässiger werden. Die griechische Ansässigkeit tritt unter einer der folgenden Bedingungen ein:

• 183+ Tage in Griechenland in einem Kalenderjahr, ODER
• Zentrum der Lebensinteressen in Griechenland (Familie, Hauptwohnsitz, Hauptwirtschaftstätigkeiten), ODER
• Griechische diplomatische / offizielle Tätigkeit im Ausland.

Sobald Sie griechischer Einwohner sind, muss die Anmeldung für das Sonderregime bis zum 31. März des Jahres der Teilnahme bei der Steuerbehörde eingereicht werden (mit möglichen Rückwirkungszeiträumen von einem Jahr).

Beispiele

• Britischer HNW zieht nach Athen. Verkauft sein Haus im Vereinigten Königreich, wird griechischer Einwohner nach der 183-Tage-Regel. Kauft eine Wohnung in Athen für 600.000 €, um die Investitionsanforderung zu erfüllen. Meldet sich für Artikel 5A an. Zahlt 100.000 €/Jahr Pauschalsteuer + reguläre Steuer auf Mieteinnahmen aus der Wohnung + 0% Vermögensteuer. Im Vergleich zum Vereinigten Königreich mit abgeschafftem Non-Dom (April 2025): erhebliche Einsparungen bei über 5 Millionen € ausländischem Einkommen jährlich.
• Französischer Geschäftsführer zieht für das 50%-Regime nach Griechenland. Wird griechischer Einwohner, meldet sich als Neuankömmling für Artikel 5C an. Das französisch gezahlte Gehalt von 100.000 € unterliegt nun der 50%igen griechischen Befreiung — nur 50.000 € werden zu progressiven griechischen Sätzen besteuert. Spart im Vergleich zur vollen französischen Besteuerung auf 100.000 €.

Häufige Fehler

• Die 100.000 € als einzige Steuer betrachten. Griechische Einkünfte (Gehalt von griechischem Arbeitgeber, griechische Mieteinnahmen, griechische Kapitalgewinne) sind nicht abgedeckt. Es gelten die regulären griechischen Steuern zusätzlich.
• Die 7-von-8-Jahre-Regel ignorieren. Ein zurückkehrender griechischer Nichtansässiger, der in den letzten 8 Jahren 2 Jahre griechischer Einwohner war, kann nicht berechtigt sein. Überprüfen Sie das 8-Jahres-Fenster.
• Die Kosten der 500.000 € Investition unterschätzen. Griechische Immobilien bringen Übertragungssteuern, ENFIA, Instandhaltung — die Gesamtkosten über 15 Jahre betragen oft über 30% der Hauptsumme.
• Die Quellenland-Austrittssteuer vergessen. Die Austrittssteuer nach Artikel 167 bis CGI in Frankreich auf Portfolios über 800.000 €, die Wegzugsbesteuerung in Deutschland usw. gelten bei einem Wohnsitzwechsel. Planen Sie die Austrittssteuer vor der Abreise.