Was ist UAE Free Zone Company?

Funktionsweise

Die VAE verfügen über mehr als 40 Freizonen in ihren Emiraten, die jeweils als ausgewiesenes geografisches Gebiet mit eigener Regulierungsbehörde, Lizenzierungsregime und steuerlichen Anreizen fungieren. Die Free Zone Company (FZCo, FZE oder FZ-LLC, je nach spezifischer Zone) ist das Hauptinstrument für ausländisch besessene Betriebe in diesen Zonen.

Wichtige Freizonen:

• IFZA (International Free Zone Authority) — in Dubai ansässig, sehr kostengünstig, breite Lizenzierung.
• DMCC (Dubai Multi Commodities Centre) — Premium, Fokus auf Finanzen + Rohstoffe.
• JAFZA (Jebel Ali Free Zone) — Logistik + Fertigung in Dubai.
• DIFC (Dubai International Financial Centre) — Common-Law-Jurisdiktion, Finanzdienstleistungen.
• ADGM (Abu Dhabi Global Market) — Common-Law, Finanzdienstleistungen + Technologie.
• RAK ICC — Internationales Unternehmenszentrum Ras Al Khaimah.
• SHAMS, Meydan und über 30 weitere — unterschiedliche Schwerpunkte und Preisgestaltungen.

Die Wahl der Freizone beeinflusst: Lizenzierungsumfang, Kosten (typische Gründungskosten ~AED 8.000-25.000+/Jahr), Visakontingent, Bankakzeptanz, Prestige und Flexibilität der Substanz.

Die neue Körperschaftsteuer (seit 2023)

Die VAE führten am 1. Juni 2023 eine 9% bundesweite Körperschaftsteuer ein (Bundesgesetzesdekret 47 von 2022). Unternehmen zahlen:

• 0% auf steuerpflichtige Einkünfte bis AED 375.000 (Entlastung für kleine Unternehmen).
• 9% auf steuerpflichtige Einkünfte über AED 375.000.

Für Freizonenunternehmen gilt ein spezielles Regime: Qualifying Free Zone Persons (QFZP) können einen 0%-Satz auf Qualifying Income beibehalten, vorausgesetzt:

• Es wird eine angemessene Substanz in den VAE aufrechterhalten.
• Es werden Qualifying Income erzielt (eng definiert: bestimmte B2B-Einkünfte, Fertigung, IP-Holding unterliegt den Nexus-Regeln usw.).
• Es wird den Anforderungen an die Verrechnungspreise entsprochen.
• Es wird nicht in das reguläre 9%-Regime gewählt.

Nicht qualifizierende Einkünfte, die von einem FZ-Unternehmen erzielt werden, unterliegen dem regulären Satz von 9%. Substantielle Nichtkonformität (fehlende Substanz, nicht qualifizierende Aktivitäten) kann den QFZP-Status vollständig verlieren.

Was "qualifizierende Einkünfte" tatsächlich umfasst

Das QFZP-Regime ist enger gefasst als allgemein angenommen. Qualifizierende Einkünfte umfassen im Großen und Ganzen:

• Einkünfte aus Transaktionen mit anderen Freizonenpersonen (B2B innerhalb der Freizonen).
• Bestimmte aufgeführte Aktivitäten (Fertigung, Vertrieb aus bestimmten Zonen, bestimmte Halte-Einkünfte).

Was typischerweise NICHT qualifiziert:

• B2C-Einkünfte zum Festland der VAE.
• Einkünfte von Einzelpersonen im Festland der VAE.
• Die meisten digitalen Dienstleistungen für Kunden im Festland der VAE.
• Einkünfte aus "ausgeschlossenen Aktivitäten" (Bankgeschäfte außerhalb spezifischer Ausnahmen, Immobiliengeschäfte usw.).

Die meisten alleinstehenden Gründer, die SaaS- / Beratungs- / E-Commerce-Betriebe aus einer Freizone betreiben, stellen fest, dass ihre Einkünfte oft NICHT für den 0%-Satz qualifizieren und somit den regulären Satz von 9% zahlen.

Handelsbeschränkungen im Festland der VAE

Freizonenunternehmen können im Allgemeinen nicht direkt im Festland der VAE handeln, ohne:

• Eine Festlandniederlassung (UAE Mainland Company) zu gründen, ODER
• Über einen Festlandvertreiber / -agenten zu arbeiten.

Es gibt einige enge B2B-Ausnahmen; die meisten kundenorientierten oder B2C-Geschäfte in den VAE erfordern eine Präsenz im Festland.

Vorteile des Wohnsitzes

Die Lizenzierung von Freizonenunternehmen umfasst typischerweise ein Kontingent an VAE-Aufenthaltsvisa (1-6 Visa, abhängig von Paket + Größe). Die Visa können dem Gründer, Familienmitgliedern und Mitarbeitern ausgestellt werden. Ein VAE-Aufenthaltsvisum ermöglicht:

• Persönlichen Steuerwohnsitz in den VAE (keine persönliche Einkommensteuer).
• Eröffnung eines Bankkontos in den VAE.
• Emirates ID + Zugang zur Gesundheitsversorgung.
• Mindestens 6 Monate Präsenz, um den Aufenthaltsstatus zu behalten.

Beispiele

• Indischer SaaS-Gründer gründet IFZA-Unternehmen + VAE-Aufenthaltsvisum. Betreibt von Dubai aus und verkauft SaaS weltweit. Gründungskosten ~AED 15.000/Jahr (Lizenz + virtuelles Büro + Visum). Persönlicher Aufenthalt in den VAE (keine persönliche Steuer). Körperschaftsteuer: 9% auf steuerpflichtige Einkünfte über AED 375k (die meisten SaaS passen nicht in die engen Kategorien des QFZP).
• Europäisches Handelsunternehmen eröffnet DMCC für den Rohstoffhandel. Bestimmt für B2B-Handel mit anderen Freizonenpersonen + qualifizierenden Aktivitäten. Kann für QFZP 0% auf die spezifischen qualifizierenden Einkommenssegmente qualifizieren. Höhere Betriebskosten (AED 30k+/Jahr), aber Premium-Banking + Reputation.

Häufige Fehler

• Zu glauben, dass Freizone = automatische 0% Steuer. QFZP ist eng gefasst. Der Standard beträgt 9% auf die meisten Betriebseinkünfte über AED 375k.
• Festland-Handelsbeschränkungen ignorieren. Freizonenunternehmen können nicht B2C ins Festland der VAE handeln, ohne zusätzliche Strukturen.
• Substanzanforderungen für QFZP unterschätzen. Echte Büros in den VAE, echte Mitarbeiter, echte lokale Aktivitäten — keine Briefkasten-QFZPs.
• Steuern im Heimatland vergessen. Der steuerliche Wohnsitz in den VAE erfordert tatsächliche Präsenz (Kabinettsbeschluss 85 von 2022). Ohne den Wohnsitz im Heimatland zu brechen, bleibt die Steuerpflicht im Heimatland bestehen.