Was ist UAE Mainland Company?

Funktionsweise

Eine UAE Mainland Company ist vom Department of Economic Development (DED) des jeweiligen Emirates (Dubai DED, Abu Dhabi DED, Sharjah DED usw.) lizenziert und operiert unter dem Bundesrecht der VAE (Handelsgesellschaftsgesetz von 2021) sowie den emiratspezifischen Vorschriften.

Mainland vs. Freizone — wichtige Unterschiede:

Die Reform des Eigentums von 2021

Vor 2021 benötigten die meisten Mainland-Unternehmen in den VAE einen lokalen Emirati-Sponsor, der mindestens 51% der Anteile hielt. Der ausländische Gründer behielt die wirtschaftliche Kontrolle durch Nebenvereinbarungen, aber das rechtliche Eigentum war strukturell emiratisch.

Das Bundesgesetzesdekret 26 von 2020 (wirksam ab Juni 2021) hob die Anforderung eines lokalen Sponsors für die meisten kommerziellen Tätigkeiten auf. Ausländer können nun 100% der Mainland-Unternehmen in den VAE in den meisten Sektoren besitzen. Strategische Sektoren (Öl & Gas, Verteidigung, Banken, Versicherungen) behalten Eigentumseinschränkungen oder Sponsoranforderungen bei.

Körperschaftsteuer (seit 2023)

Das gleiche Regime wie für Freizonenunternehmen (Bundesgesetzesdekret 47 von 2022):

• 0% auf steuerpflichtiges Einkommen bis AED 375.000.
• 9% auf steuerpflichtiges Einkommen über AED 375.000.

Mainland-Unternehmen qualifizieren sich nicht für das QFZP 0%-Regime — das ist nur für Freizonen. Ein Mainland-Unternehmen mit Gewinnen über AED 375k zahlt 9% auf den Überschuss aus allen Tätigkeiten.

Mehrwertsteuer

Die Mehrwertsteuer in den VAE beträgt 5% auf die meisten Waren und Dienstleistungen seit 2018. Mainland-Unternehmen überschreiten die obligatorische Registrierungsgrenze von AED 375.000 bei relativ niedrigen Einnahmen und müssen sich registrieren, Mehrwertsteuer erheben und abführen.

Wann man Mainland gegenüber Freizone wählen sollte

Mainland ist typischerweise geeignet für:

• Direkten Handel mit VAE-Verbrauchern (B2C-Einzelhandel, Restaurants, Dienstleistungen für Festlandkunden).
• Regierungsaufträge in den VAE.
• Immobilienvermittlung und -handel in den VAE.
• Aktivitäten, die eine physische Präsenz im Festland erfordern (Kliniken, Schulen, bestimmte professionelle Dienstleistungen).
• Betriebe, die Emirates ID + Visum für viele Mitarbeiter benötigen.

Freizone ist typischerweise besser für:

• Nur-Export-Operationen.
• B2B-Dienstleistungen für Nicht-VAE-Kunden.
• Ausländische Aktivitäten, die von den VAE aus verwaltet werden.
• Kostenempfindliche Strukturen ohne Bedarf an Festlandhandel.

Beispiele

• Britischer Gründer eröffnet eine UAE Mainland LLC für eine Einzelhandelsbekleidungsmarke. Betreibt ein physisches Geschäft im Dubai Mall + E-Commerce für VAE-Kunden. Eine Mainland-Lizenz ist erforderlich (Freizone würde B2C-Verkäufe in den VAE nicht erlauben). 100% ausländisches Eigentum unter der Reform nach 2021. 9% Körperschaftsteuer auf Gewinne über AED 375k. Mehrwertsteuerregistrierung obligatorisch bei über AED 375k Umsatz.
• Indischer Software-Gründer erwägt Mainland vs. Freizone. SaaS wird weltweit verkauft, keine VAE-Kunden. Freizone ist operationell einfacher + günstiger + steuerlich ähnlich. Mainland macht für dieses Profil keinen Sinn.

Häufige Fehler

• Zu glauben, dass der lokale Sponsor weiterhin erforderlich ist. Die meisten Tätigkeiten nach 2021 erlauben 100% ausländisches Eigentum.
• Mainland für nur-Export-Operationen zu wählen. Freizone ist in der Regel günstiger + einfacher.
• Die Mehrwertsteuerpflichten zu unterschätzen. 5% Mehrwertsteuerregistrierung obligatorisch bei AED 375k Umsatz; erhebliche Compliance-Belastung.
• Das UAE-Residensvisum als automatische Steueransässigkeit zu betrachten. Die Steueransässigkeit in den VAE erfordert Präsenz + Bindungen gemäß Kabinettsbeschluss 85.