Was ist Formular 1099-K?

Wie es funktioniert

Das Formular 1099-K wird von Drittanbieter-Abrechnungsorganisationen (TPSOs) und Zahlungsabwicklungsunternehmen (PSEs) eingereicht — Stripe, PayPal, Square, Venmo Business, Cash App for Business, Etsy, eBay, Amazon, Mercari und andere. Sie melden Bruttozahlungen, die an den Händler verarbeitet wurden, sowie eine parallele Kopie für das IRS.

Das Formular wurde 2008 eingeführt, um eine Lücke in der 1099-Berichterstattung zu schließen — zu diesem Zeitpunkt wurden Zahlungen, die über Abwickler geleitet wurden, nicht durch 1099-NEC erfasst, da kein individueller Zahler den Händler direkt bezahlte. 1099-K schloss diese Lücke, indem der Abwickler als Berichterstatter fungierte.

Die Schwellenwertgeschichte

Historisch (2008–2021): 20.000 USD und 200 Transaktionen in einem Kalenderjahr.

Das American Rescue Plan Act (2021) senkte den Schwellenwert auf 600 USD ohne Mindestanzahl an Transaktionen, wirksam ab 2022 — eine massive Erweiterung. Das IRS verzögerte die Durchsetzung mehrfach:

• 2022: 20.000 USD + 200 Transaktionen (Verzögerung).
• 2023: 20.000 USD + 200 Transaktionen (Verzögerung).
• 2024: 5.000 USD ohne Mindestanzahl an Transaktionen (erste Einführung).
• 2025: 2.500 USD ohne Mindestanzahl an Transaktionen.
• Ab 2026: 600 USD ohne Mindestanzahl an Transaktionen (vollständige Umsetzung des ARPA, unterliegt potenziellen weiteren gesetzlichen Änderungen).

Überprüfen Sie den Schwellenwert für das aktuelle Jahr anhand der IRS-Richtlinien — der Kongress und das IRS haben die Regeln mehrfach geändert.

Nichtansässige und 1099-K

Das ist der Teil, den die meisten nichtansässigen Gründer übersehen. Wenn Sie eine US-LLC bei Stripe anmelden, fragt Stripe nach einer Steuerzertifizierung:

• Wenn Sie sich als US-Person über W-9 zertifizieren: Stripe stellt ein 1099-K aus, sobald der Schwellenwert erreicht ist. Das Einkommen wird unter der EIN der LLC an das IRS gemeldet. Das IRS erwartet dann, das Einkommen in der Bundessteuererklärung der LLC zu sehen (Anlage C des 1040 für SMLLC, 1065 für Mehrpersonen-LLCs usw.).
• Wenn Sie sich als ausländische Person über W-8BEN-E zertifizieren (die LLC ist ausländisch und ignoriert, sodass das W-8BEN des Eigentümers maßgeblich ist): Stripe stellt kein 1099-K aus. Die Transaktionen werden unter der Berichterstattung für Nichtansässige erfasst; wenn ein Teil FDAP oder ECI ist, könnte Formular 1042-S stattdessen gelten.

Beispiele

• US-amerikanischer Freiberufler erhält Stripe-Zahlungen über eine Wyoming LLC. Insgesamt 80.000 USD im Jahr 2026 → 1099-K wird für 80.000 USD Brutto ausgestellt. Er meldet es in Anlage C des Formulars 1040 (LLC wird ignoriert → fließt zum Eigentümer durch). Der Nettobetrag nach Ausgaben wird mit seinem individuellen Steuersatz zuzüglich Selbständigensteuer besteuert.
• Französischer Gründer erhält Stripe-Zahlungen über eine Wyoming LLC. 80.000 USD im Jahr 2026, ordnungsgemäß mit W-8BEN bei der Anmeldung zertifiziert (LLC wird ignoriert, Eigentümer ist kein US-Bürger). Kein 1099-K ausgestellt. Der Gründer schuldet US-Bundessteuer nur, wenn es ECI gibt; die Behandlung ausländischer Quellen ist die typische Antwort für SaaS, die global verkauft wird, ohne US-Geschäfte.

Häufige Fehler

• Vergessen, dass 1099-K Brutto meldet. Stripe zeigt den Bruttobetrag, der vor seinen Gebühren und Rückerstattungen verarbeitet wurde. Das zu versteuernde Einkommen ist netto dieser Kosten — aber die Überschrift des 1099-K ist brutto.
• Erhalt eines 1099-K für persönliche Venmo / Zelle / Cash App-Überweisungen. Wenn Freunde ein "Waren und Dienstleistungen"-Tag verwenden, stellt die Plattform ein 1099-K aus. Entweder den Support kontaktieren, um es neu zu kategorisieren, oder in Anlage 1 mit einem ausgleichenden persönlichen Ausgabenposten melden.
• Stripe mit dem falschen Steuerformular anmelden. Die Zertifizierung als US-Person (W-9) durch einen Nichtansässigen löst 1099-K-Berichterstattung aus, die nicht mit der zugrunde liegenden Steuerposition übereinstimmt. Immer den Wohnsitz des LLC-Eigentümers mit der Steuerzertifizierung abgleichen.
• Denken, dass 1099-K und 1099-NEC sich gegenseitig ausschließen. Tun sie nicht. Ein US-Kunde, der Sie teilweise über direkte ACH (unterliegt 1099-NEC ab 600 USD) und teilweise über Stripe (unterliegt 1099-K ab dem Schwellenwert) bezahlt, generiert beide Formulare, die unterschiedliche Segmente desselben Einkommens abdecken.