O que é Closer Connection Test?

O Closer Connection Test é a saída do Substantial Presence Test. Se ultrapassou o número de dias, mas manteve a sua vida real noutro país, o IRS aceitará que você permaneça um não-residente para o ano — desde que submeta o formulário correto a tempo.

Como funciona

Três condições devem ser verdadeiras para o ano civil:

1. Menos de 183 dias de presença nos EUA no ano atual (portanto, apenas a fórmula ponderada o fez ultrapassar, não os 183 dias em si).
2. Um domicílio fiscal num país estrangeiro durante todo o ano — geralmente onde se encontra o seu local regular ou principal de negócios, ou, se não tiver um negócio fixo, onde mantém uma residência regular.
3. Uma conexão mais próxima com esse país estrangeiro do que com os Estados Unidos.

O IRS avalia a "conexão mais próxima" com base numa lista de factos específicos: localização da sua residência permanente, onde a sua família vive, onde os bens pessoais (carros, móveis, joias, roupas) estão guardados, onde estão as contas bancárias e de corretagem, registo eleitoral, laços sociais/políticos/religiosos/culturais, atividades empresariais fora dos EUA, o país que emitiu a sua carta de condução e a residência que reivindica em formulários oficiais (candidaturas de visto, contratos de arrendamento). Nenhum fator isolado é decisivo — analisam o conjunto.

Você reivindica a posição ao submeter o Form 8840 ("Declaração de Exceção de Conexão Mais Próxima para Estrangeiros"). Para não-residentes sem salários nos EUA sujeitos a retenção, o formulário é submetido de forma independente ou anexado ao Form 1040-NR até à data limite — geralmente 15 de junho do ano seguinte ao ano fiscal, com prazos de extensão disponíveis. Se perder o prazo, a posição é perdida; o IRS considera-o residente para o ano.

Quem não pode usá-lo

Duas categorias estão bloqueadas da saída de conexão mais próxima:

• Titulares de green card (residentes permanentes legais) — são residentes fiscais dos EUA desde a emissão até que o green card seja formalmente renunciado, independentemente da presença.
• Qualquer pessoa com uma candidatura pendente para o status de residente permanente legal durante o ano, ou que tenha tomado medidas afirmativas para solicitar a alteração de status.

Você também não pode usá-lo se passou 183 ou mais dias efetivos nos EUA no ano atual — nesse caso, apenas um treaty tie-breaker pode salvá-lo, não o Form 8840.

Erros comuns

• Submissão tardia ou não submissão. O Form 8840 não é opcional ou retroativo. Um aviso de auditoria no ano seguinte é tarde demais se 15 de junho passou sem o formulário.
• Manter uma residência nos EUA durante todo o ano. Manter um apartamento em Manhattan disponível mesmo quando não utilizado enfraquece a reivindicação de conexão mais próxima. O IRS interpreta a disponibilidade de uma casa nos EUA como um laço.
• Confundir com residência em convenção. Se você é residente fiscal sob uma convenção dos EUA (canadiana, francesa, alemã, etc.), o Form 8833 e o treaty tie-breaker são geralmente a opção mais limpa — critérios diferentes, resultados diferentes do que o Form 8840.
• Ignorar o imposto estadual. A Califórnia e Nova Iorque têm os seus próprios testes de residência independentes do teste de conexão mais próxima federal. Você pode ultrapassar o obstáculo do IRS e ainda dever imposto de renda estadual pelos mesmos dias.