¿Qué es Resident Alien?

Cómo funciona

El IRS reconoce dos clases de no ciudadanos: residente extranjero y no residente extranjero. La clasificación determina qué puede gravar EE. UU. Los residentes extranjeros son gravados exactamente como los ciudadanos estadounidenses: ingresos mundiales, Formulario 1040, todas las deducciones habituales, reporting FBAR y FATCA sobre cuentas extranjeras.

Existen dos caminos para obtener el estatus de residente extranjero (según PwC sobre residencia individual en EE. UU.):

1. Test de la tarjeta verde. Los residentes permanentes legales son residentes extranjeros desde el día en que se emite la tarjeta de residencia y permanecen así hasta que se renuncie formalmente a ella, incluso si se mudan al extranjero indefinidamente. Se aplican reglas especiales a los titulares de tarjetas verdes de larga duración (8 de los últimos 15 años) al renunciar, con un posible impuesto de salida bajo §877A.
2. Test de Presencia Sustancial. 31 o más días en el año actual y 183 o más días ponderados en el año actual más los dos anteriores (1/3 + 1/6 de ponderación). Si lo superas sin la escapatoria de Conexión Más Cercana, eres un residente extranjero para ese año calendario.

Un tratado puede anular la clasificación del SPT. Cuando EE. UU. tiene un tratado fiscal con el país de origen del extranjero, el mecanismo de desempate de residencia del tratado (hogar permanente, intereses vitales, residencia habitual, nacionalidad, acuerdo mutuo) puede degradar al individuo de nuevo a estatus de no residente extranjero, reclamado a través del Formulario 8833.

Lo que realmente presenta un residente extranjero

El mismo Formulario 1040 que un ciudadano estadounidense. Informa sobre salario global, ganancias de capital, ingresos por alquiler, dividendos, distribuciones de sociedades. Reclama el crédito fiscal por impuestos extranjeros sobre ingresos de fuente extranjera a través del Formulario 1116. Presenta FBAR (FinCEN 114) si las cuentas no estadounidenses superan los $10,000 en total. Presenta el Formulario 8938 (FATCA) si los activos financieros extranjeros especificados superan los umbrales. Los propietarios de corporaciones extranjeras presentan Formulario 5471; los propietarios de sociedades extranjeras presentan Formulario 8865.

La clasificación de residente extranjero a menudo produce un impuesto estadounidense más bajo que el estatus de no residente extranjero debido a mayores deducciones permitidas y tasas más bajas para los declarantes casados. Algunos no residentes extranjeros eligen deliberadamente el estatus de residente extranjero cuando los cálculos les favorecen (la elección §6013(g) para cónyuges no residentes extranjeros es el ejemplo clásico).

Ejemplos

• Ingeniero indio con visa H-1B. Pasó 200 días en EE. UU. en 2025 y 200 en 2024 — supera el SPT. Residente extranjero para 2025. Presenta el Formulario 1040 informando salario en EE. UU., más intereses de su cuenta de ahorros en India, más los ingresos de un fondo mutuo indio (puede aplicarse el reporting PFIC en el Formulario 8621). Crédito fiscal por la retención india.
• Investigador francés en año de doble estatus. Llega el 1 de marzo de 2026 con una J-1 (exento durante los primeros dos años), por lo que está exento del SPT para los días de 2026. Presenta el Formulario 1040-NR para 2026 como no residente extranjero. Después de dos años, termina la exención; se activa el SPT en 2028, se convierte en residente extranjero — presentación de año dividido: 1040-NR para el período anterior, 1040 para después.

Errores comunes

• Suponer que el estatus de residente extranjero = ciudadano estadounidense permanentemente. El estatus de residente extranjero termina cuando se entrega la tarjeta de residencia o el SPT ya no se activa (siempre que no haya tarjeta de residencia). El estatus es por año fiscal.
• Olvidar FBAR y FATCA en el primer año. Se discutió en el aviso anterior. El error más costoso en la documentación para los nuevos residentes extranjeros.
• Olvidar el impuesto de salida al renunciar a la tarjeta de residencia. Los residentes de larga duración (8 de los últimos 15 años) activan §877A al renunciar si se superan las pruebas de ingresos o patrimonio neto.
• Confundir la residencia fiscal en EE. UU. con la residencia migratoria. Los dos conceptos se superponen pero no se alinean perfectamente: puedes ser un no inmigrante con una visa B-1 / B-2 y aún así superar el SPT, convirtiéndote en residente fiscal en EE. UU. sin cambio en el estatus migratorio.