¿Qué es Test de Presencia Sustancial?

Cómo funciona

El IRS utiliza una única fórmula ponderada. Cumples con el SPT y te conviertes en residente fiscal de EE. UU. para el año si se cumplen ambas condiciones:

• Estuviste físicamente presente en EE. UU. al menos 31 días en el año actual, y
• El total ponderado de tres años — año actual + 1/3 del año pasado + 1/6 de hace dos años — es 183 días o más.

Cualquier parte de un día en EE. UU. cuenta como un día completo. Cruces de frontera, escalas sin salir del aeropuerto, días parciales de llegada o salida — todos cuentan como un día. La fórmula se compone: 122 días en tres años consecutivos (122 + 41 + 20 = 183) te sitúa en estatus de residente, aunque ningún año individual alcanzara el número destacado.

Una vez que superas el umbral, el IRS grava tus ingresos mundiales desde el primer día de tu presencia continua ese año — Formulario 1040, incluyendo salario extranjero, ganancias de capital, distribuciones de sociedades, además de FBAR para cuentas extranjeras superiores a 10,000 $ y la declaración FATCA en el Formulario 8938.

Quién está exento

No todos los días cuentan. Los días de presencia se excluyen para individuos en categorías legales específicas: estudiantes F-1 / J-1 / M-1 / Q-1 durante un máximo de cinco años calendario; profesores y pasantes J-1 / Q-1 durante un máximo de dos; empleados de gobiernos extranjeros y organizaciones internacionales con visados A o G; tripulación de embarcaciones extranjeras entre puertos de EE. UU.; residentes canadienses y mexicanos que viajan diariamente a trabajar en EE. UU.; e individuos que no pudieron salir debido a una condición médica que surgió durante su estancia. Se presenta el Formulario 8843 cada año que se excluyen días bajo una de estas categorías.

Ejemplos

• El clásico snowbird. Un jubilado brasileño pasa 130 días en Florida en 2026, 130 en 2025, 130 en 2024. El cálculo: 130 + (130/3) + (130/6) = 130 + 43,3 + 21,7 = 195. Más de 183, más de 31 en 2026 → residente de EE. UU. para 2026, gravado sobre ingresos mundiales. Solo presentar el Formulario 8840 bajo el test de conexión más cercana lo mantiene fuera.
• El fundador remoto. Un fundador de SaaS francés visita clientes 70 días en 2026, 60 en 2025, 0 en 2024. Total: 70 + 20 + 0 = 90. Por debajo de 183 — no residente. Presenta el Formulario 1040-NR si tuvo ingresos de fuente estadounidense, pero su base fiscal francesa permanece intacta ante el IRS.

Errores comunes

• Contar solo días "completos". Cualquier día parcial cuenta como un día completo. Un aterrizaje a las 4 PM en JFK el lunes más una salida a las 7 AM del martes son dos días, no uno.
• Ignorar la revisión de tres años. Las personas planifican el año actual y olvidan los pesos de los dos años anteriores. 121 días cada año durante tres años te lleva a 121 + 40 + 20 = 181 — justo por debajo — pero una semana extra de viaje lo supera.
• Suponer que un tratado te protege automáticamente. Si se aplica un tratado fiscal, generalmente aún necesitas presentar el Formulario 8833 para reclamar la anulación de residencia por tratado. Omitir esa presentación significa que el IRS te grava como residente independientemente de la posición del tratado.
• Confundir el SPT con el estatus de tarjeta verde. Los titulares de tarjeta verde son residentes desde el primer día — el SPT es irrelevante para ellos. Renunciar a una tarjeta verde sin la documentación adecuada también puede activar el impuesto de salida bajo §877A.