¿Qué es Closer Connection Test?

El Closer Connection Test es la salida del Substantial Presence Test. Si superó el conteo de días pero mantuvo su vida real en otro país, el IRS aceptará que sigue siendo un extranjero no residente durante el año, siempre que presente el formulario correcto a tiempo.

Cómo funciona

Tres condiciones deben ser verdaderas para el año calendario:

1. Menos de 183 días de presencia en EE. UU. en el año actual (por lo que la fórmula ponderada lo activó, no el umbral de 183).
2. Un hogar fiscal en un país extranjero durante todo el año, generalmente donde se sitúa su lugar regular o principal de negocio, o, si no tiene un negocio fijo, donde mantiene una residencia habitual.
3. Una conexión más estrecha con ese país extranjero que con los Estados Unidos.

El IRS evalúa la "conexión más estrecha" en función de una lista de hechos específicos: ubicación de su hogar permanente, donde vive su familia, dónde se guardan pertenencias personales (coches, muebles, joyas, ropa), dónde se mantienen cuentas bancarias y de corretaje, registro de votantes, lazos sociales/políticos/religiosos/culturales, actividades comerciales fuera de EE. UU., el país que emite su licencia de conducir y la residencia que reclama en formularios oficiales (solicitudes de visa, contratos de arrendamiento). Ningún factor por sí solo es decisivo; se considera el conjunto.

Usted reclama la posición presentando el Formulario 8840 ("Declaración de Excepción por Conexión Más Estrecha para Extranjeros"). Para los no residentes sin salarios estadounidenses sujetos a retención, el formulario se presenta de forma independiente o adjunto al Formulario 1040-NR antes de la fecha de vencimiento, generalmente el 15 de junio del año siguiente al año fiscal, con extensiones disponibles. Si se pierde la fecha límite, se pierde la posición; el IRS lo considera residente durante el año.

Quién no puede usarlo

Dos categorías están bloqueadas de la salida por conexión más estrecha:

• Titulares de tarjetas verdes (residentes permanentes legales): son residentes fiscales estadounidenses desde la emisión hasta que la tarjeta verde se renuncie formalmente, independientemente de su presencia.
• Cualquiera con una solicitud pendiente para el estatus de residente permanente legal durante el año, o que haya tomado medidas afirmativas para solicitar un ajuste de estatus.

Tampoco puede usarlo si pasó 183 días o más en EE. UU. en el año actual; en ese punto, solo un treaty tie-breaker puede salvarlo, no el Formulario 8840.

Errores comunes

• Presentar tarde o no hacerlo en absoluto. El Formulario 8840 no es opcional ni retroactivo. Un aviso de auditoría el año siguiente es demasiado tarde si el 15 de junio pasó sin el formulario.
• Mantener una residencia en EE. UU. durante todo el año. Tener un apartamento en Manhattan disponible incluso cuando no se usa debilita la reclamación de conexión más estrecha. El IRS considera la disponibilidad de un hogar en EE. UU. como un vínculo.
• Confundirlo con la residencia por tratado. Si es residente fiscal bajo un tratado estadounidense (canadiense, francés, alemán, etc.), el Formulario 8833 y el treaty tie-breaker suelen ser la opción más clara; criterios diferentes, resultados diferentes que el Formulario 8840.
• Ignorar el impuesto estatal. California y Nueva York tienen sus propias pruebas de residencia independientes del test de conexión más estrecha federal. Puede superar el umbral del IRS y aún deber impuestos estatales sobre los mismos días.