Was ist Closer Connection Test?

Der Closer Connection Test ist der Ausweg aus dem Substantial Presence Test. Wenn Sie die Anzahl der Tage überschritten haben, aber Ihr tatsächliches Leben in einem anderen Land geführt haben, akzeptiert die IRS, dass Sie für das Jahr ein Nichtansässiger bleiben — vorausgesetzt, Sie reichen das richtige Formular rechtzeitig ein.

Wie es funktioniert

Drei Bedingungen müssen für das Kalenderjahr alle erfüllt sein:

1. Weniger als 183 Tage US-Präsenz im aktuellen Jahr (so dass allein die gewichtete Formel Sie ausgelöst hat, nicht die Hauptzahl von 183).
2. Ein Steuerdomizil in einem ausländischen Land für das gesamte Jahr — in der Regel der Ort, an dem sich Ihr regulärer oder Hauptgeschäftssitz befindet, oder, wenn Sie kein festes Geschäft haben, wo Sie einen regelmäßigen Wohnsitz unterhalten.
3. Eine engere Verbindung zu diesem ausländischen Land als zu den Vereinigten Staaten.

Die IRS bewertet die "engere Verbindung" anhand einer Liste spezifischer Fakten: Standort Ihres dauerhaften Wohnsitzes, wo Ihre Familie lebt, wo persönliche Gegenstände (Autos, Möbel, Schmuck, Kleidung) aufbewahrt werden, wo Bank- und Wertpapierkonten geführt werden, Wählerregistrierung, soziale/politische/religiöse/kulturelle Bindungen, geschäftliche Aktivitäten außerhalb der US-Aufgaben, das Land, das Ihren Führerschein ausstellt, und die Ansässigkeit, die Sie in offiziellen Formularen (Visumanträgen, Mietverträgen) angeben. Kein einzelner Faktor ist entscheidend — es wird das Gesamtbild betrachtet.

Sie beantragen die Position, indem Sie Formular 8840 ("Closer Connection Exception Statement for Aliens") einreichen. Für Nichtansässige ohne US-Einkommen, das der Quellensteuer unterliegt, wird das Formular eigenständig oder zusammen mit dem Formular 1040-NR bis zum Fälligkeitsdatum eingereicht — in der Regel 15. Juni des Jahres nach dem Steuerjahr, mit verfügbaren Fristverlängerungen. Verpassen Sie die Frist, wird die Position verwirkt; die IRS behandelt Sie für das Jahr als Resident.

Wer kann ihn nicht nutzen

Zwei Kategorien sind vom Ausweg der engeren Verbindung ausgeschlossen:

• Green Card-Inhaber (rechtmäßige ständige Bewohner) — sie sind von der Ausstellung bis zur formellen Aufgabe der Green Card US-Steuerresidenten, unabhängig von der Präsenz.
• Jeder mit einem anhängigen Antrag auf rechtmäßigen ständigen Wohnsitz während des Jahres oder derjenige, der aktive Schritte unternommen hat, um einen Statuswechsel zu beantragen.

Sie können ihn auch nicht nutzen, wenn Sie 183 oder mehr tatsächliche Tage im aktuellen Jahr in den USA verbracht haben — an diesem Punkt kann nur ein treaty tie-breaker Sie retten, nicht Formular 8840.

Häufige Fehler

• Verspätete Einreichung oder gar keine Einreichung. Formular 8840 ist nicht optional oder rückwirkend. Eine Prüfungsbenachrichtigung im folgenden Jahr ist zu spät, wenn der 15. Juni ohne das Formular vergangen ist.
• Ganzjähriger Wohnsitz in den USA. Das Halten einer Wohnung in Manhattan, auch wenn sie ungenutzt bleibt, schwächt den Anspruch auf die engere Verbindung. Die IRS interpretiert die Verfügbarkeit eines US-Heims als Bindung.
• Verwechslung mit der Steueransässigkeit nach einem Abkommen. Wenn Sie nach einem US-Abkommen (kanadisch, französisch, deutsch usw.) steuerlich ansässig sind, ist in der Regel das Formular 8833 und der treaty tie-breaker die sauberere Lösung — andere Kriterien, andere Ergebnisse als bei Formular 8840.
• Ignorieren der Staatssteuer. Kalifornien und New York führen eigene Ansässigkeitstests unabhängig vom bundesstaatlichen Test der engeren Verbindung durch. Sie können die Hürde der IRS überwinden und dennoch für dieselben Tage Staatssteuern schulden.