Cos'è Società a Responsabilità Limitata (LLC)?

Come funziona

L'LLC è una creatura della legge statale. Ogni stato degli Stati Uniti ha il proprio statuto per le LLC (Wyoming Limited Liability Company Act, Delaware LLC Act, ecc.) — formazione, governance, scioglimento e responsabilità dei membri sono tutte regolate dallo stato in cui l'LLC è costituita. Il livello federale è puramente fiscale: l'IRS non ha affatto una classificazione "LLC". Ogni LLC è mappata su un regime fiscale federale esistente tramite le regole check-the-box:

I due livelli sono indipendenti. La legge statale ti fornisce l'entità (responsabilità limitata, protezione da ordini di pignoramento, anonimato in alcuni stati); la classificazione fiscale federale ti fornisce la struttura delle aliquote e il modulo di reporting.

Cosa hanno in comune tutte le LLC, indipendentemente dallo stato e dall'elezione:

• Responsabilità limitata per i membri. Un creditore dell'LLC può accedere ai beni dell'LLC, non ai beni personali dei membri, tranne in rari casi (garanzia personale, frode, sollevamento del velo).
• Un agente registrato nello stato di costituzione, con un indirizzo fisico lì. Richiesto da ogni stato.
• Un EIN se l'LLC assumerà, presenterà tasse, aprirà un conto bancario o sarà di proprietà straniera.
• Accordo operativo (raccomandato; non legalmente richiesto per le LLC a socio unico nella maggior parte degli stati, ma atteso da banche e controparti).
• Rapporto annuale e tassa di franchising nella maggior parte degli stati. Il Nuovo Messico è uno dei pochi senza rapporto annuale.

Perché i non residenti scelgono le LLC statunitensi

Un non residente che gestisce un'LLC statunitense a socio unico senza attività o reddito di origine statunitense ha generalmente zero imposta sul reddito federale statunitense — l'entità è ignorata, il proprietario straniero non ha alcun collegamento fiscale con gli Stati Uniti. L'LLC offre comunque accesso a:

• Banche commerciali statunitensi (Mercury, Brex, Wise, Relay).
• Processori di pagamento statunitensi (Stripe, PayPal Business).
• Un'identità commerciale statunitense che i clienti europei e latinoamericani si fidano.
• Un involucro pulito che limita la responsabilità personale sui contratti.

Esempi

• Fondatore francese di SaaS costituisce un'LLC in Wyoming. A socio unico, di proprietà personale. Vende a clienti europei, ha un conto presso Mercury, elabora pagamenti tramite Stripe. Nessuna presenza negli Stati Uniti, nessun cliente statunitense. Tassa federale: $0. Documentazione annuale: Modulo 5472 + pro-forma 1120, oltre al rapporto annuale del Wyoming.
• Due co-fondatori statunitensi costituiscono un'LLC in Delaware. Multi-membro per default = partnership. L'LLC presenta il Modulo 1065, emette il Schedule K-1 a ciascun co-fondatore, che riporta la propria quota sul Modulo 1040.

Errori comuni

• Confondere LLC e società. Sono entità diverse secondo la legge statale con regole di governance diverse. Un'LLC ha membri; una società ha azionisti. Mescolare la terminologia negli accordi crea reali problemi legali.
• Scegliere il Delaware per riflesso. Il Delaware è lo standard d'oro per le aziende sostenute da VC a causa del tribunale di cancelleria e della giurisprudenza. Per un non residente solitario senza piano di finanziamento, Wyoming o Nuovo Messico di solito superano il Delaware in termini di costo e privacy.
• Trattare "nessuna tassa negli Stati Uniti" come "nessuna tassa". I profitti delle LLC statunitensi sono tassati nel paese di residenza del proprietario, quasi sempre. L'LLC non è un veicolo per l'evasione fiscale — è un veicolo operativo e di responsabilità.
• Mescolare fondi personali e fondi dell'LLC. Le rivendicazioni di "sollevamento del velo" guadagnano terreno quando i conti dell'LLC e i conti personali si confondono. Mantieni un conto bancario separato, registra i trasferimenti come contributi di capitale o distribuzioni e documentali.