Cos'è Società della Free Zone degli Emirati Arabi Uniti?

Come funziona

Gli Emirati Arabi Uniti hanno oltre 40 free zone distribuite nei loro emirati, ognuna delle quali opera come un'area geografica designata con la propria autorità di regolamentazione, regime di licenze e incentivi fiscali. La Società della Free Zone (FZCo, FZE o FZ-LLC a seconda della specifica zona) è il principale veicolo per le operazioni di proprietà straniera in queste zone.

Principali free zone:

• IFZA (International Free Zone Authority) — con sede a Dubai, costi molto bassi, ampia licenza.
• DMCC (Dubai Multi Commodities Centre) — premium, focus su finanza e commodities.
• JAFZA (Jebel Ali Free Zone) — logistica e produzione a Dubai.
• DIFC (Dubai International Financial Centre) — giurisdizione di common law, servizi finanziari.
• ADGM (Abu Dhabi Global Market) — common law, servizi finanziari e tecnologia.
• RAK ICC — centro internazionale per le società di Ras Al Khaimah.
• SHAMS, Meydan, più di 30 altre — focus e prezzi variabili.

La scelta della free zone influisce su: ambito di licenza, costi (configurazione tipica ~AED 8.000-25.000+/anno), quota di visti, accettazione bancaria, prestigio e flessibilità di sostanza.

La nuova imposta sulle società (dal 2023)

Gli Emirati Arabi Uniti hanno introdotto una imposta federale sulle società del 9% a partire dal 1° giugno 2023 (Decreto Legge Federale 47 del 2022). Le società pagano:

• 0% sui redditi imponibili fino a AED 375.000 (agevolazione per piccole imprese).
• 9% sui redditi imponibili superiori a AED 375.000.

Per le società della free zone, si applica un regime speciale: le Persone Qualificate della Free Zone (QFZP) possono mantenere un'aliquota 0% sui Redditi Qualificati, a condizione di:

• Mantenere una sostanza adeguata negli Emirati Arabi Uniti.
• Derivare Redditi Qualificati (definiti in modo ristretto: determinati redditi B2B, produzione, detenzione di IP soggetta a regole di nexus, ecc.).
• Essere in conformità con i requisiti di transfer pricing.
• Non optare per il regime regolare del 9%.

I redditi non qualificati guadagnati da una società FZ affrontano il 9% standard. La non conformità sostanziale (sostanza fallita, attività non qualificate) può comportare la perdita totale dello status QFZP.

Cosa copre effettivamente il "reddito qualificato"

Il regime QFZP è più ristretto di quanto comunemente percepito. Il reddito qualificato include ampiamente:

• Reddito da transazioni con altre persone della free zone (B2B all'interno delle free zone).
• Attività specifiche elencate (produzione, distribuzione da zone designate, determinati redditi di detenzione).

Ciò che NON è tipicamente qualificato:

• Reddito B2C verso il continente degli Emirati Arabi Uniti.
• Reddito da individui nel continente degli Emirati Arabi Uniti.
• La maggior parte dei servizi digitali ai clienti del continente degli Emirati Arabi Uniti.
• Reddito da "attività escluse" (banche al di fuori di specifiche esenzioni, transazioni immobiliari, ecc.).

La maggior parte dei fondatori singoli che gestiscono operazioni SaaS / consulenza / e-commerce da una free zone scoprono che il loro reddito spesso NON è qualificato per l'aliquota dello 0%, e quindi paga l'aliquota standard del 9%.

Restrizioni al commercio nel continente degli Emirati Arabi Uniti

Le società della free zone generalmente non possono commerciare direttamente nel continente degli Emirati Arabi Uniti senza:

• Stabilire un ramo nel continente (Società del Continente degli Emirati Arabi Uniti), OPPURE
• Lavorare attraverso un distributore / agente nel continente.

Esistono alcune eccezioni B2B ristrette; la maggior parte delle attività rivolte ai consumatori o B2C negli Emirati Arabi Uniti richiede una presenza nel continente.

Vantaggi della residenza

La licenza della società della free zone include tipicamente una quota di visti di residenza negli Emirati Arabi Uniti (1-6 visti a seconda del pacchetto + dimensione). I visti possono essere rilasciati al fondatore, ai membri della famiglia, ai dipendenti. Il visto di residenza negli Emirati Arabi Uniti consente:

• Residenza fiscale personale negli Emirati Arabi Uniti (nessuna imposta sul reddito personale).
• Apertura di un conto bancario negli Emirati Arabi Uniti.
• ID degli Emirati + accesso all'assistenza sanitaria.
• Presenza minima di 6 mesi per mantenere lo status di residenza.

Esempi

• Fondatore indiano di SaaS forma una società IFZA + visto di residenza negli Emirati Arabi Uniti. Opera da Dubai, vende SaaS a livello globale. Configurazione ~AED 15.000/anno (licenza + ufficio virtuale + visto). Residenza personale negli Emirati Arabi Uniti (nessuna tassa personale). Imposta sulle società: 9% sui redditi imponibili superiori a AED 375k (la maggior parte dei SaaS non rientra nelle categorie ristrette QFZP).
• Società commerciale europea apre DMCC per il commercio di commodities. Designata per il commercio B2B con altre persone della free zone + attività qualificanti. Può qualificarsi per il 0% QFZP su specifici segmenti di reddito qualificato. Costi operativi più elevati (AED 30k+/anno) ma banche premium + reputazione.

Errori comuni

• Credere che free zone = tassa automatica dello 0%. QFZP è ristretto. Il default è 9% sulla maggior parte dei redditi operativi superiori a AED 375k.
• Ignorare le restrizioni al commercio nel continente. Le società della free zone non possono commerciare B2C nel continente degli Emirati Arabi Uniti senza strutture aggiuntive.
• Sottovalutare i requisiti di sostanza per QFZP. Ufficio reale negli Emirati Arabi Uniti, dipendenti reali, attività locali reali — niente QFZP "letterbox".
• Dimenticare l'imposta nel paese d'origine. La residenza fiscale negli Emirati Arabi Uniti richiede una presenza effettiva (Decisione del Gabinetto 85 del 2022). Senza interrompere la residenza nel paese d'origine, l'imposta nel paese d'origine continua.