Qu'est-ce que Société de Mainland aux Émirats?

Comment ça fonctionne

Une société de Mainland aux Émirats est agréée par le Département du développement économique (DED) de l'émirat concerné (DED de Dubaï, DED d'Abou Dhabi, DED de Sharjah, etc.) — opérant selon la loi fédérale des sociétés aux Émirats (Loi sur les sociétés commerciales de 2021) ainsi que les réglementations au niveau de l'émirat.

Différences clés entre Mainland et zone franche :

La réforme de propriété de 2021

Avant 2021, la plupart des sociétés de mainland aux Émirats nécessitaient un sponsor émirati local détenant au moins 51 % des actions. Le fondateur étranger conservait le contrôle économique par le biais d'accords annexes, mais la propriété légale était structurellement émiratie.

Le Décret-Loi fédéral 26 de 2020 (en vigueur depuis juin 2021) a aboli l'exigence de sponsor local pour la plupart des activités commerciales. Les ressortissants étrangers peuvent désormais posséder 100 % des sociétés de mainland aux Émirats dans la plupart des secteurs. Les secteurs stratégiques (pétrole et gaz, défense, banque, assurance) conservent des restrictions de propriété ou des exigences de sponsor.

Impôt sur les sociétés (depuis 2023)

Même régime que pour les sociétés de zone franche (Décret-Loi fédéral 47 de 2022) :

• 0 % sur le revenu imposable jusqu'à 375 000 AED.
• 9 % sur le revenu imposable au-delà de 375 000 AED.

Les sociétés de mainland ne sont pas éligibles au régime de 0 % de QFZP — cela est réservé aux zones franches. Ainsi, une société de mainland avec des bénéfices supérieurs à 375k AED paie 9 % sur l'excédent pour toutes les activités.

TVA

La TVA aux Émirats s'applique à 5 % sur la plupart des biens et services depuis 2018. Les sociétés de mainland dépassent le seuil d'enregistrement obligatoire de 375 000 AED à des revenus relativement faibles et doivent s'enregistrer, facturer et reverser la TVA.

Quand choisir le mainland plutôt que la zone franche

Le mainland est généralement adapté pour :

• Vendre directement aux consommateurs émiratis (vente au détail B2C, restaurants, services aux clients du mainland).
• Contrats gouvernementaux aux Émirats.
• Courtage et commerce immobilier aux Émirats.
• Activités nécessitant une présence physique sur le mainland (cliniques, écoles, certains services professionnels).
• Opérations nécessitant une carte d'identité émiratie + visa pour de nombreux employés.

La zone franche est généralement préférable pour :

• Opérations uniquement d'exportation.
• Services B2B à des clients non émiratis.
• Activités de source étrangère gérées depuis les Émirats.
• Structures sensibles aux coûts sans besoin de commerce sur le mainland.

Exemples

• Un fondateur britannique ouvre une LLC de Mainland aux Émirats pour une marque de vêtements de détail. Il exploite un magasin physique dans le Dubai Mall + un e-commerce pour des clients émiratis. Un agrément de mainland est requis (la zone franche ne permettrait pas les ventes B2C aux Émirats). Propriété étrangère à 100 % selon la réforme post-2021. 9 % d'impôt sur les sociétés sur les bénéfices supérieurs à 375k AED. Enregistrement de la TVA obligatoire au-delà de 375k AED de revenus.
• Un fondateur indien de logiciels envisage le mainland par rapport à la zone franche. SaaS vendu à l'échelle mondiale, pas de clients aux Émirats. La zone franche est opérationnellement plus simple + moins chère + avec une fiscalité similaire. Le mainland n'a pas de sens pour ce profil.

Erreurs courantes

• Croire que le sponsor local est toujours requis. La plupart des activités après 2021 permettent une propriété étrangère à 100 %.
• Choisir le mainland pour des opérations uniquement d'exportation. La zone franche est généralement moins chère + plus simple.
• Sous-estimer les obligations en matière de TVA. Enregistrement de la TVA obligatoire à 5 % à partir d'un chiffre d'affaires de 375k AED ; charge de conformité significative.
• Considérer le visa de résidence aux Émirats comme une résidence fiscale automatique. La résidence fiscale aux Émirats nécessite présence + liens selon la Décision du Cabinet 85.