¿Qué es Ley Beckham en España?

Cómo funciona

La "Ley Beckham" — formalmente Régimen Especial para Trabajadores Desplazados (Artículo 93 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, IRPF) — se introdujo en 2005 y desde entonces se ha convertido en un imán para ejecutivos entrantes, profesionales de tecnología y (desde 2023) nómadas digitales.

Mecánica principal: un residente fiscal en España que califica bajo el régimen es gravado como si fuera no residente sobre ingresos de fuente española durante 6 años (año de llegada + 5 años siguientes). Los ingresos de fuente extranjera están exentos de impuestos españoles durante el régimen.

Impuesto sobre ingresos de fuente española bajo el régimen:

• Tasa fija del 24% sobre ingresos de fuente española hasta 600.000 €.
• Tasa fija del 47% sobre el exceso por encima de 600.000 €.
• No hay deducciones personales ni familiares durante el régimen — el 24% se aplica sobre el bruto.

Elegibilidad (expansión post-2023)

El régimen se amplió a finales de 2022 (Ley de Startups / Ley 28/2022, en vigor desde el 1 de enero de 2023). Condiciones actuales:

1. No residente fiscal en España en los 5 años fiscales anteriores (reducido de 10 años antes de 2023).
2. Traslado a España activado por:
   • Contrato de trabajo con un empleador español (incluido el trabajo remoto para un empleador extranjero si es residente fiscal en España), O
   • Nombramiento como director en una empresa española (≤ 25% de propiedad de la empresa), O
   • Actividad de nómada digital (expansión post-2023) — trabajo remoto de alta cualificación para empleadores no españoles, O
   • Actividad empresarial altamente cualificada o "innovadora".
3. Solicitar dentro de los 6 meses de convertirse en residente fiscal en España.

Extensión familiar (post-2023)

El cónyuge y los hijos dependientes menores de 25 años también pueden optar por el régimen siempre que cumplan con la misma condición de no residencia previa y los ingresos familiares no superen los umbrales.

Qué está incluido

• Ingresos por empleo / negocio de fuente española: tasa fija del 24% (hasta 600k €).
• Otros ingresos de fuente española: se aplican las tasas progresivas estándar españolas (intereses, dividendos, alquileres).
• Ingresos de fuente extranjera: exentos del IRPF español durante el régimen.
• Activos extranjeros: exentos del impuesto sobre el patrimonio español (en regiones donde se aplica el impuesto sobre el patrimonio).
• Sin obligación de declaración de activos extranjeros Modelo 720 durante el régimen.

Qué NO está incluido

• Dividendos, intereses, ganancias de capital de fuente española: se aplican tasas estándar (19%-28% progresivamente).
• Ingresos por alquiler de fuente española (de bienes inmuebles en España poseídos por el residente del régimen): tasas estándar.
• Después del año 6, se aplica la fiscalidad estándar española completa — y los ingresos de fuente extranjera vuelven a estar sujetos a impuestos a menos que el residente salga de España.

Ejemplos

• Fundador indio de SaaS contratado por una startup española a 200k €/año. Elegible (no residente en España en 5 años, contrato de trabajo). Opta por el régimen. 200k € gravados al 24% = 48k € de impuestos en España. Dividendos y ganancias de capital extranjeros: exentos. Después de 6 años, las tasas en España saltan al estándar (47% máximo). Planea reubicarse en Italia con suma global o en EAU antes del año 7.
• Nómada digital británico trabajando para clientes no españoles a 120k €/año. La expansión post-2023 califica bajo la categoría de nómada digital / freelance. Opta por el régimen. 120k € de fuente española (bajo freelance para fines fiscales en España) gravados al 24%. Proyectos secundarios de fuente extranjera: exentos.

Errores comunes

• Perder la ventana de solicitud de 6 meses. Presentar tarde significa la fiscalidad estándar española por defecto; el régimen no se puede reclamar retroactivamente.
• Confundir la tasa del 24% con el impuesto total. Los dividendos, intereses y ganancias de capital de fuente española permanecen a tasas estándar (19%-28%). El 24% cubre solo ingresos por empleo / negocio.
• Olvidar el salto del año 6. El impuesto estándar español (47% máximo + recargo de comunidad autónoma en algunas regiones) se aplica en el año 7. Planifique la salida o un régimen alternativo mucho antes.
• Pasar por alto el límite de propiedad del 25% para directores. Un fundador que también es accionista mayoritario de la empresa española que dirige está descalificado de Beckham. Solución: estructurar la participación por debajo del 25% (con una justificación comercial válida).