¿Qué es Estatus de No Domiciliado?

Cómo funciona

Los regímenes de no domiciliado rompen el vínculo entre residencia y tributación mundial. Un residente fiscal estándar es gravado sobre sus ingresos globales (sistema mundial). Un residente no domiciliado es gravado solo sobre:

• Ingresos de fuente local — el país siempre grava los ingresos con una fuente nacional.
• Ingresos extranjeros traídos al país — bajo la base de remesas, los ingresos extranjeros son gravables solo cuando los fondos son traídos al país; si se dejan en el extranjero, permanecen sin gravar localmente.

El mecanismo beneficia a los nuevos llegados o migrantes de alto patrimonio que ya tenían activos extranjeros generando ingresos extranjeros. La terminología "no domiciliado" refleja la regla histórica del Reino Unido, donde el acceso dependía del no domicilio en el Reino Unido (un concepto de derecho consuetudinario heredado del domicilio de tu padre, distinto de la residencia actual).

Dónde sigue existiendo

El Reino Unido abolió su régimen de no domiciliado a partir del 6 de abril de 2025, reemplazándolo por un régimen de Ingresos y Ganancias Extranjeras (FIG): los primeros 4 años fiscales del Reino Unido de residencia (con 10 años previos de residencia fuera del Reino Unido) obtienen una exención total sobre ingresos y ganancias extranjeras, independientemente de la remesa. Después del cuarto año, se aplica la tributación mundial completa del Reino Unido.

Ejemplos

• Un emprendedor francés se traslada a Italia bajo el régimen a tanto alzado. Paga un impuesto fijo de €200,000/año (tarifa posterior a agosto de 2024 para nuevos solicitantes) sobre todos los ingresos y ganancias extranjeros. Los ingresos de fuente local en Italia siguen gravándose a las tasas fiscales italianas estándar. Se mantiene durante hasta 15 años; los miembros de la familia pueden optar por participar a €25k cada uno. La ventaja neta aumenta con el volumen de ingresos extranjeros: el régimen se equilibra alrededor de €600k de ingresos extranjeros a las tasas fiscales italianas estándar.
• Un fundador sudafricano se traslada a Chipre. Se convierte en residente fiscal chipriota bajo la regla de 60 días. El estatus de no domiciliado se aplica durante 17 años: los dividendos, intereses y alquileres extranjeros están exentos de la Contribución de Defensa Especial (el principal impuesto de retención chipriota sobre esas categorías). El salario local, las ganancias de capital locales sobre bienes raíces chipriotas y otros ingresos de fuente chipriota siguen siendo gravables.

Errores comunes

• Confundir no domiciliado con tributación territorial. Mecanismos diferentes. La tributación territorial exonera los ingresos de fuente extranjera de manera directa (Paraguay, EAU, Hong Kong); el régimen de no domiciliado exonera solo los ingresos extranjeros no remitidos y generalmente requiere elecciones, pagos a tanto alzado o presentaciones específicas.
• Suponer que el régimen de no domiciliado del Reino Unido sigue funcionando. Abolido en abril de 2025. Los no domiciliados existentes tienen disposiciones transitorias; los nuevos llegados solo tienen acceso al régimen de FIG de 4 años.
• Subestimar los desencadenantes de remesas. "Remesa" en los regímenes de no domiciliado es amplio: pagar tasas escolares en el extranjero con fondos de fuente extranjera, transferir a un banco del Reino Unido, incluso usar una tarjeta de crédito extranjera para gastos en el Reino Unido puede contar. La gestión del flujo de caja es operativamente compleja.
• Olvidar el impuesto de salida al partir. Acumular riqueza bajo un régimen de no domiciliado y luego marcharse puede activar mecanismos de impuesto de salida en el nuevo país de residencia (o en el país de salida si se aplican reglas de disposición presunta al cesar el régimen).