¿Qué es Reglas de conteo de días?

Cómo funciona

Un "día" no es una unidad universal en la legislación fiscal. Dos viajeros que pasan las mismas 36 horas en diferentes países pueden tener conteos diferentes. Las reglas varían en tres ejes:

1. ¿Qué se considera un día presente?
2. ¿Qué se excluye?
3. ¿A lo largo de qué período de referencia?

Definiciones de día presente

• Regla de cualquier presencia (la mayoría de los países — Francia, España, Italia, Alemania, EE. UU. para SPT). Cualquier parte de un día con presencia física cuenta como un día completo. Un aterrizaje a las 4 PM del lunes + salida a las 7 AM del martes = dos días. Francia y EE. UU. funcionan de esta manera para sus umbrales de residencia principales.
• Regla de medianoche (UK SRT, Singapur, otros). Debes estar en el país a medianoche para que el día cuente. Un aterrizaje a las 4 PM + salida a las 7 AM = un día (de lunes a martes — solo se pasa la medianoche del lunes en el país).
• Regla de 24 horas (Suiza para algunos umbrales). Se requiere una presencia continua de 24 horas para que un día cuente.

Exclusiones estándar

• Días de tránsito — la mayoría de los países excluyen el tiempo pasado en tránsito en un aeropuerto internacional sin pasar por inmigración (EE. UU. excluye específicamente el "día transitorio" para SPT en casos definidos).
• Condiciones médicas — EE. UU. excluye los días en los que no pudiste salir debido a una condición médica adquirida en EE. UU. (se requiere el Formulario 8843).
• Capacidad diplomática / oficial — titulares de visas A y G, funcionarios de gobiernos extranjeros.
• Excepciones específicas para estudiantes / profesores — F-1, J-1, Q-1, M-1 en EE. UU. (exención de 5 años para estudiantes, 2 años para profesores).
• Trabajadores transfronterizos — trabajadores que viajan diariamente desde México o Canadá a lugares de trabajo en EE. UU.

Período de referencia

• Año calendario — la mayoría de los países (Francia, Alemania, España, Italia, Brasil).
• Año fiscal ≠ año calendario — el Reino Unido utiliza del 6 de abril al 5 de abril; EE. UU. utiliza el año calendario para individuos pero el año fiscal para empresas.
• Ventana de 12 meses rodante — Georgia (según PwC: cualquier período continuo de 12 meses); EAU (183 días en un período consecutivo de 12 meses según la Decisión del Gabinete 85 de 2022); algunos otros.
• Fórmulas ponderadas de varios años — EE. UU. Prueba de Presencia Sustancial utiliza el año actual + 1/3 del año anterior + 1/6 de hace dos años.

Ejemplos

• Ejecutivo de la UE realiza visitas a clientes en Nueva York de viernes a lunes. Aterriza el viernes a las 8 AM, sale el lunes a las 6 PM = cuatro días en EE. UU. (vie, sáb, dom, lun — todos con presencia parcial). Veinte de tales viajes al año = 80 días SPT. Tres años consecutivos = 80 + 26,7 + 13,3 = 120 días ponderados — por debajo del umbral de 183 SPT pero consume mucho del margen.
• Ejecutivo del Reino Unido trabajando en Dublín. Vuela el lunes por la mañana, regresa el viernes por la tarde. Bajo la regla de medianoche del Reino Unido, solo las noches de lunes a jueves pasadas en Dublín cuentan como ausencias del Reino Unido si la salida del lunes por la mañana es antes de la medianoche. Llevar un seguimiento preciso es importante cuando la SRT te coloca cerca de un umbral de empate.

Errores comunes

• Aplicar la regla del país equivocado. La prueba de medianoche del Reino Unido, la regla de días parciales de EE. UU., la regla de 24 horas de Suiza — cada una es internamente consistente, pero usar la incorrecta para el país en cuestión da una respuesta errónea.
• Tratar el tránsito en el aeropuerto como riesgo cero. Algunos países (Singapur históricamente, dependiendo del régimen) tratan el tránsito prolongado como presencia. Siempre verifica antes de encadenar muchas conexiones a través de un mismo hub.
• Ignorar el período de revisión. La SPT de EE. UU. se preocupa por tres años de presencia, no solo por el año actual. La SRT del Reino Unido revisa los 4 / 7 años anteriores para las categorías de "prueba automática del Reino Unido". Los conteos de días funcionan hacia atrás, no solo hacia adelante.
• Confiar en los sellos de frontera como un registro completo. Los sellos de Schengen son inconsistentes, las puertas electrónicas omiten sellos por completo, y los registros de CBP de EE. UU. son ahora la principal verificación cruzada del IRS. Mantén tu propio registro de viajes fechado cuando las matemáticas de residencia dependen de la precisión de los días.