¿Qué es Regla de 60 días de Chipre?

Cómo funciona

Chipre introdujo la regla de 60 días en 2017 (enmienda a la Ley del Impuesto sobre la Renta) como una alternativa rápida a la prueba estándar de residencia de 183 días. El objetivo: atraer a individuos de alto patrimonio neto, comerciantes y fundadores remotos que no desean comprometerse a pasar medio año en Chipre.

Para calificar bajo la regla de 60 días, se deben cumplir las cuatro condiciones para el año fiscal correspondiente:

1. Al menos 60 días de presencia física en Chipre durante el año fiscal (año calendario).
2. No más de 183 días en ningún otro país.
3. No ser residente fiscal de ningún otro país.
4. Mantener un hogar permanente en Chipre (propio o alquilado), Y realizar negocios, tener empleo, o ocupar un cargo directivo en una empresa residente fiscalmente en Chipre durante todo el año.

Las cuatro son acumulativas. Si no cumples con alguna de ellas, vuelves a la prueba estándar de 183 días (donde 183+ días en Chipre = residente fiscal chipriota).

Por qué es atractiva

Chipre combina la regla de 60 días con el régimen no domiciliado (introducido en 2015). Un residente fiscal no domiciliado en Chipre:

• No paga Contribución Especial de Defensa (SDC) sobre dividendos, intereses e ingresos por alquiler — estos suelen ser los mayores conceptos fiscales para individuos de alto patrimonio neto.
• No paga 0% sobre ganancias de capital (con la excepción de bienes raíces chipriotas).
• Paga el impuesto sobre la renta chipriota estándar (progresivo del 0% al 35%) sobre ingresos laborales y otros ingresos obtenidos.
• Paga el impuesto de sociedades chipriota estándar (12,5% — uno de los más bajos de la UE) sobre beneficios empresariales de origen chipriota.

El régimen no domiciliado está disponible durante 17 años de residencia fiscal en Chipre. Después de eso, se aplica la tributación fiscal completa en Chipre.

Sustancia para la regla de 60 días

La cuarta condición (negocios / empleo / cargo directivo + hogar permanente) es el aspecto de sustancia. En la práctica:

• Hogar permanente = un alquiler anual o residencia propia. Alquileres a corto plazo y Airbnb no califican.
• Negocios / empleo = operar una empresa chipriota (residente fiscal en Chipre, con sustancia), estar empleado por una, o ocupar un cargo directivo.
• La ruta del cargo directivo es la de menor sustancia — pero las autoridades fiscales chipriotas exigen cada vez más actividad real detrás de los cargos directivos (reuniones de la junta en Chipre, decisiones documentadas localmente).

Ejemplos

• Fundador de SaaS francés se traslada a Chipre. Pasa 90 días en Chipre, 90 días en Italia, 60 días viajando, 30 días en París. Presenta un départ fiscal en Francia, firma un contrato de alquiler en Limassol, se convierte en director de su nueva empresa chipriota. Francia: ruptura limpia (muy por debajo de 183 días, sin foyer). Italia: menos de 183 días, sin domicilio. Se aplica la regla de 60 días de Chipre. Beneficios no domiciliados durante 17 años.
• Contratista británico en asignaciones rotativas. Pasa 70 días en Chipre, 100 días en los EAU, 80 días en el Reino Unido. El SRT del Reino Unido puede mantenerlo como residente del Reino Unido por vínculos. Incumple la condición 3 de la regla de 60 días de Chipre (la residencia del Reino Unido no se ha roto de manera limpia). Vuelve a la antigua residencia.

Errores comunes

• Omitir la verificación de sustancia. Un "director chipriota" sin presencia real y sin toma de decisiones documentada es cada vez más cuestionado por las autoridades fiscales.
• Olvidar el límite de 183 días en otros lugares. Pasar 200 días en otro país anula la regla, incluso si el otro país no te reclama como residente.
• Mantener un hogar disponible en Francia / Alemania / España. Un hogar permanente en el antiguo país puede reactivar la antigua residencia bajo las reglas de centro de intereses vitales — incumpliendo la condición 3.
• Confiar en el régimen no domiciliado chipriota indefinidamente. Expira después de 17 años de residencia en Chipre. Planifica la salida o un régimen alternativo con suficiente antelación.