¿Qué es Informe BOI (FinCEN)?

Cómo funciona

La Ley de Transparencia Corporativa (CTA), promulgada en 2021 y efectiva desde el 1 de enero de 2024, requiere que la mayoría de las entidades formadas en EE. UU. (y las entidades extranjeras registradas para hacer negocios en EE. UU.) presenten un informe de Información sobre la Propiedad Beneficiosa (BOI) ante la Red de Control de Delitos Financieros (FinCEN). El informe se envía a una base de datos federal no pública accesible para las fuerzas del orden y (en circunstancias limitadas) instituciones financieras.

El acuerdo: cada "empresa informante" debe identificar a sus propietarios beneficiarios — personas físicas que:

1. Poseen o controlan el 25% o más de los intereses de propiedad de la entidad, O
2. Ejercen control sustancial sobre la entidad (oficial superior, director controlador, tomador de decisiones en asuntos importantes).

Para cada propietario beneficiario, el informe incluye: nombre legal completo, fecha de nacimiento, dirección residencial y un documento identificativo (pasaporte, licencia de conducir, etc.) con carga de imagen.

Quién debe presentar

Las empresas informantes incluyen:

• Empresas informantes nacionales — corporaciones, LLC y otras entidades creadas mediante la presentación ante el Secretario de Estado de un estado de EE. UU. o similar.
• Empresas informantes extranjeras — entidades no estadounidenses registradas para hacer negocios en cualquier estado de EE. UU.

23 categorías de exención (principalmente grandes empresas operativas, instituciones financieras reguladas, empresas públicas — ninguna de las cuales se aplica a las típicas pequeñas LLC).

Las LLC de un solo miembro de propiedad extranjera (la estructura estándar para no residentes) están claramente incluidas sin exención.

Plazos

• Entidades existentes (formadas antes del 1 de enero de 2024): tenían hasta el 1 de enero de 2025 para presentar (se aplicaron plazos extendidos durante la litigación).
• Entidades formadas durante 2024: 90 días desde la formación.
• Entidades formadas a partir del 1 de enero de 2025: 30 días desde la formación.
• Actualizaciones (cambio de propietario beneficiario, dirección, etc.): 30 días desde el cambio.

Estado de litigio de la CTA

La CTA ha sido objeto de intensa litigación desde 2024:

• NSBA v. Yellen (marzo de 2024) — el tribunal de distrito de Alabama dictaminó que la CTA era inconstitucional, pero solo en relación con los miembros de NSBA.
• Texas Top Cop Shop v. Garland (diciembre de 2024) — el Distrito Este de Texas otorgó una orden de suspensión preliminar a nivel nacional.
• Una serie de suspensiones, apelaciones y cambios en la orientación de FinCEN a lo largo de 2024-2025.

A principios de 2026, la presentación del BOI se aplica a la mayoría de las empresas informantes, pero el panorama legal sigue siendo fluido. Verifique la orientación actual de FinCEN antes de confiar en cualquiera de los lados de la norma.

Ejemplos

• Fundador francés forma una LLC en Wyoming en marzo de 2025. Nueva entidad formada después del 1 de enero de 2025 → plazo de BOI de 30 días. Presenta dentro del plazo: el fundador es el propietario beneficiario (100% de interés + control sustancial). Se presenta una entrada de BO con la imagen del pasaporte.
• Fundador estadounidense forma una C-corp en Delaware con 5 cofundadores, ninguno con el 25%. Sin propietario del 25% o más, por lo que la prueba de "propiedad" no produce BO. Pero la prueba de control sustancial incluye a cada cofundador que es un oficial superior o director controlador. Probablemente 5 entradas de BO.

Errores comunes

• Tratar el BOI como una presentación ante el IRS. Es FinCEN, no el IRS — agencia diferente, sistema diferente, portal de presentación separado en boiefiling.fincen.gov.
• Perder el plazo de actualización de 30 días sobre cambios. Cambios de dirección, cambios de propiedad, nuevos oficiales superiores — todos necesitan actualizaciones de BO dentro de los 30 días.
• Ignorar la prueba de control sustancial. Incluso sin un propietario del 25% o más, los oficiales superiores y directores controladores siguen siendo BO.
• Creer que la CTA fue anulada. La litigación ha sido compleja; las órdenes de suspensión se han reducido, levantado y vuelto a emitir. La presentación sigue siendo la opción prudente para la mayoría de las entidades.