Qu'est-ce que Closer Connection Test?

Le test de connexion plus étroite est la porte de sortie du test de présence substantielle. Si vous avez dépassé le nombre de jours mais que vous avez maintenu votre vie réelle dans un autre pays, l'IRS acceptera que vous restiez un étranger non-résident pour l'année — à condition de déposer le bon formulaire à temps.

Comment cela fonctionne

Trois conditions doivent être remplies pour l'année civile :

1. Moins de 183 jours de présence aux États-Unis au cours de l'année en cours (donc la formule pondérée vous a seulement fait trébucher, pas le seuil de 183).
2. Un foyer fiscal dans un pays étranger pour toute l'année — généralement l'endroit où se trouve votre lieu de travail régulier ou principal, ou, si vous n'avez pas d'activité fixe, l'endroit où vous maintenez un logement régulier.
3. Une connexion plus étroite avec ce pays étranger qu'avec les États-Unis.

L'IRS évalue la "connexion plus étroite" en fonction d'une liste de faits spécifiques : emplacement de votre domicile permanent, où vit votre famille, où se trouvent vos biens personnels (voitures, meubles, bijoux, vêtements), où sont détenus vos comptes bancaires et de courtage, enregistrement des électeurs, liens sociaux/politiques/religieux/culturels, activités professionnelles en dehors des tâches américaines, le pays émetteur de votre permis de conduire, et la résidence que vous revendiquez sur les formulaires officiels (demandes de visa, contrats de location). Aucun facteur unique n'est décisif — ils examinent l'ensemble.

Vous revendiquez cette position en déposant le Formulaire 8840 ("Déclaration d'exception de connexion plus étroite pour les étrangers"). Pour les non-résidents sans salaires américains soumis à retenue, le formulaire est déposé seul ou joint au Formulaire 1040-NR avant la date limite — généralement le 15 juin de l'année suivant l'année fiscale, avec des prolongations possibles. Si vous manquez la date limite, la position est perdue ; l'IRS vous considère comme résident pour l'année.

Qui ne peut pas l'utiliser

Deux catégories sont exclues de la sortie par connexion plus étroite :

• Les titulaires de carte verte (résidents permanents légaux) — ils sont des résidents fiscaux américains depuis l'émission jusqu'à ce que la carte verte soit formellement renoncée, indépendamment de leur présence.
• Quiconque a une demande en cours pour le statut de résident permanent légal au cours de l'année, ou qui a pris des mesures affirmatives pour demander un ajustement de statut.

Vous ne pouvez pas non plus l'utiliser si vous avez passé 183 jours ou plus aux États-Unis au cours de l'année en cours — à ce moment-là, seul un décrochage de convention peut vous sauver, pas le Formulaire 8840.

Erreurs courantes

• Dépôt tardif ou pas du tout. Le Formulaire 8840 n'est pas optionnel ni rétroactif. Un avis d'audit l'année suivante est trop tard si le 15 juin est passé sans le formulaire.
• Maintenir une résidence aux États-Unis toute l'année. Garder un appartement à Manhattan disponible même lorsqu'il n'est pas utilisé affaiblit la revendication de connexion plus étroite. L'IRS considère la disponibilité d'un domicile américain comme un lien.
• Confondre avec la résidence conventionnelle. Si vous êtes résident fiscal en vertu d'une convention américaine (canadienne, française, allemande, etc.), le Formulaire 8833 et le décrochage de convention sont généralement la solution la plus propre — critères différents, résultats différents du Formulaire 8840.
• Ignorer l'impôt d'État. La Californie et New York appliquent leurs propres tests de résidence indépendamment du test de connexion plus étroite fédéral. Vous pouvez franchir l'obstacle de l'IRS et devoir encore un impôt sur le revenu d'État pour les mêmes jours.